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UIN GUIA DERECHO PROCESAL FISCAL

1. Definición de Derecho Procesal Fiscal y fisco

Conjunto de disposiciones jurídicas que regula la actividad del fisco, a través de los procedimientos y proceso, a fin de resolver las contiendas que se suscitan entre las partes, por un lado la Autoridad hacendaria, y por el otro del contribuyente.

2. Exacciones parafiscale

Exacción: Acción y efecto de exigir impuestos, multas, etc.

 Tasas

 Contribuciones

 Aportaciones

 Cuotas

 Cotizaciones

 Retribuciones

 Derechos

 Cargas

2. Art. 131 de la CPEUM

Art. 131 CPEUM, la Constitución autoriza al ejecutivo para emitir normas con fuerza de ley por un tiempo limitado y para objetos definidos, se delegan facultades para legislar en materia tributaria a favor del ejecutivo. Art. 131, segundo párrafo, el Ejecutivo puede ser facultado por el Congreso: para aumentar, disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de exportación e importación expedidas por el Congreso, restringir y prohibir importaciones

3. RELACIÓN TRIBUTARIA y partes en materia fiscal

La Relación tributaria sólo existirá hasta que se haya causado el tributo.

“La relación jurídica tributaria la constituye el conjunto de obligaciones que se deben el sujeto pasivo y el sujeto activo y se extinguen al cesar el primero en las actividades reguladas por la ley tributaria”.

4. Autoridades en materia fiscal

Autoridades Administrativas y Jurisdiccionales

Autoridades Administrativas.- Aquellas que forman parte del órgano del Estado encargado de la ejecución de la esfera administrativa de las leyes impositivas. (SHCP, Órganos de la APF)

Se clasifican en:

Administradoras = Tienen a su cargo administración de tributos, para la ejecución de leyes impositivas determinan interpretación legal, consultas, resoluciones etc.

Exactoras= Únicamente recaudan los tributos y ejecutan ordenes o resoluciones de autoridades administrativas.

Autoridades jurisdiccionales

En términos de ley ejercen jurisdicción, tienen a su cargo dirimir las controversias entre el gobernado y el fisco.

6. Etapas, momentos y fases del procedimiento fiscal

En todo procedimiento debe haber tres momentos:

a) Expositivo Momento de iniciación en el que se informa a la parte involucrada sobre la materia del propio procedimiento, en el que se plantea la pretensión, se fija la litis en una controversia.

b) Probatorio Momento en el que se deben aportar los elementos de convicción, y en su caso alegatos.

c) Decisorio Momento en el que se pone fin al procedimiento al resolver el asunto correspondiente

SCJN

“con la condición de que se respeten formalidades del procedimiento…debe tener etapas procesales:

Etapa primaria.-Se entere al afectado sobre la materia que versa el procedimiento, se traduce en un acto de notificación

Etapa segunda.- Dilación probatoria, que pueda aportar medios convicticos pertinentes

Etapa de alegatos.- Se dé oportunidad de exponer las razones y consideraciones legales y por último debe dictarse resolución que decida sobre el asunto.

FASES DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

DOS FASES

 Oficiosa .- Consiste en que corresponde a la autoridad la carga del impulso del procedimiento a través de todos sus pasos sin que espere a que el particular tenga la iniciativa. En fase de procedimiento tributario, es esencialmente de oficio, porque el interés es público, por la necesidad de obtener ingresos para el gasto público

 Contenciosa.- Se rige por el principio dispositivo, corresponde al afectado iniciar e impulsar el procedimiento, estando impedida la autoridad para actuar de oficio, se dilucida un interés privado

7. Notificaciones

8. Facultades de comprobación de la autoridad hacendaria:

Art. 42 CFF.-Para comprobar cumplimiento de obligaciones tributarias, de los sujetos pasivos, responsables solidarios

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