Controles

Cliente:  Plásticos Ecuatorianos Plastec S.A.

Preparado por: Verónica Bracco

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Período finalizó:  31de Diciembre del 2011

Revisado por: Blanca Pincay

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Asunto:        CUESTIONARIO DE CONTROLES BASICOS

        SI o NO

        REF de PT, COMENTARIOS

EFECTIVO

•        ¿La apertura del correo la supervisa el dueño o un gerente superior?

•        ¿El registro de recibos lo supervisa el dueño o un gerente superior?

•        ¿Los registros iniciales de recibos se verifican contra transacciones bancarias?

•        ¿Cada venta al contado se registra al momento de efectuarse?

•        ¿Las ventas al contado son controladas de tal forma que no pueda omitirse ninguna transacción?

•        ¿Se concilia a diario la lista con el efectivo recibido?

•        ¿Se deposita en el banco el efectivo a diario?

•        ¿Todos los pagos grandes se efectúan por cheque, transferencia de crédito u otra orden de pago?

•        ¿Se certifican o cruzan los cheques que exceden cierto límite?

•        ¿Se revisan todos los pagos contra su documentación justificativa?

•        ¿En La documentación justificativa se coloca el sello de “cancelado” al efectuarse el pago?

•        ¿Las facturas se marcan con los números de cheque?

•        ¿Es adecuado el arreglo de seguridad de los cheques?

•        ¿Se entregan inmediatamente todos los cheques?

•        ¿Se prohíbe la práctica de firmar cheques en blanco?

•        ¿Se retienen y anulan todos los cheques dañados?

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NO

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001 Controles

002 Controles

Cliente:  Plásticos Ecuatorianos Plastec S.A.

Preparado por: Verónica Bracco

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Período finalizó:  31de Diciembre del 2011

Revisado por: Blanca Pincay

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Asunto:        CUESTIONARIO DE CONTROLES BÁSICOS

        SI o NO

        REF de PT, COMENTARIOS

EFECTIVO

•        ¿Se hacen entradas regularmente en el libro de caja?

•        ¿Los estados bancarios son enviados a, y los recibe un funcionario superior?

•        ¿Se preparan con regularidad las conciliaciones bancarias?

•        ¿Todas las partidas de conciliación se revisan y explican?

•        ¿Las conciliaciones bancarias las revisa el dueño o un gerente superior?

•        ¿El libro de caja chica y los comprobantes son revisados antes de reembolsar los fondos?

•        ¿Se fijan límites superiores sobre las sumas que han de ser retenidas como caja chica?

•        ¿Está restringido el acceso caja general (o bóveda)?

•        ¿Se revisa periódicamente las fluctuaciones de caja?

DEUDORES

•        ¿Están las facturas prenumeradas?

•        ¿Están las notas de crédito prenumeradas?

•        ¿Los bienes se despachan sólo contra órdenes aprobadas?

•        ¿Están debidamente autorizadas las notas de crédito?

•        ¿Se revisan las referencias de nuevos clientes?

•        ¿Se concede a los clientes límites de crédito tanto de tiempo como de sumas monetarias?

•        ¿Se les envía a los clientes estados de cuenta regulares?

•        ¿Se prepara y revisa con regularidad un análisis de deudores viejos?

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004 Controles

Cliente:  Plásticos Ecuatorianos Plastec S.A.

Preparado por: Verónica Bracco

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Período finalizó:  31de Diciembre del 2011

Revisado por: Blanca Pincay

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Asunto:        CUESTIONARIO DE CONTROLES BASICOS

        SI o NO

        REF de PT, COMENTARIOS

DEUDORES

•        ¿Se prepara con regularidad una lista de malos deudores?

•        ¿Requieren autorización las deudas malas eliminadas?

•        ¿Se toman seguros de indemnización?

•        ¿Se coteja el efectivo recibido contra facturas específicas?

•        ¿Se coteja el movimiento total contra ventas?

•        ¿Se mantiene un libro mayor de ventas?

•        ¿Se concilia el libro mayor de ventas contra los registros de otros deudores?

•        ¿Se concilia regularmente la cuenta de control contra la lista de saldos individuales?

INVENTARIOS

•        ¿Se emiten notas de bienes recibidos?

•        ¿Están numeradas en secuencia?

•        ¿Se verifican contra los bienes las notas de entrega y notas de bienes recibidos?

•        ¿Se emiten egresos de bodega por los bienes que salen?

•        ¿Se cotejan los egresos de bodega contra facturas de venta?

•        ¿Se revisan con regularidad los egresos de bodega para asegurar que las facturas se elaboren con prontitud?

•        ¿Se mantienen los inventarios en un lugar seguro?

•        ¿Se examina con regularidad los inventarios para:

        -        ¿establecer lo que hay en existencia?

        -        ¿descubrir artículos dañados u obsoletos?

-        ¿verificar si hay hurtos?

• ¿asegurar que los niveles de inventario se mantengan bajo control?

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Cliente:  Plásticos Ecuatorianos Plastec S.A.

Preparado por: Verónica Bracco

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Período finalizó:  31de Diciembre del 2011

Revisado por: Blanca P.

Fecha: 28 de Nov- 2012

Asunto:        CUESTIONARIO DE CONTROLES BASICOS

SI o NO

        REF de PT, COMENTARIOS

ACTIVO FIJO

•        ¿Mantiene el cliente un anexo o listado detallado de activo fijo?

•        ¿Está el anexo actualizado regularmente?

•        ¿Se elimina del anexo el activo fijo obsoleto?

•        ¿Se realizan regularmente conciliaciones:

• entre el anexo de activo fijo y los bienes

                     físicos?

        -        ¿entre el anexo de activo fijo y el libro mayor         general?

•        ¿Están los bienes debidamente seguros, en especial cuando las instalaciones están cerradas?

ACREEDORES Y COMPRAS

•        ¿Se usan órdenes para compras?

•        ¿Están prenumeradas las órdenes?

•        ¿Se aprueban formalmente todas las órdenes?

•        Las facturas recibidas, ¿se revisan contra notas de bienes recibidos o evidencia de servicios prestados?

•        ¿Se revisan las facturas por sumas y extensiones correctas?

•        ¿Son retenidas las facturas de los proveedores?

•        ¿Las facturas de los proveedores se concilian con el libro mayor de compras?

•        ¿Las facturas de los proveedores se revisan minuciosamente en busca de partidas viejas?

•        ¿Se lleva un libro mayor de compras?

•        ¿Se mantiene una cuenta de control del libro mayor de compras?

•        ¿Se concilia regularmente la cuenta de control del libro mayor de compras con la lista de saldos individuales?

LIBRO MAYOR GENERAL

•        ¿Se actualiza con prontitud el libro mayor general?

•        ¿Todos los comprobantes diarios se justifican y aprueban?

•        ¿Mantiene el cliente alguna cuenta transitoria?

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Cliente:  Plásticos Ecuatorianos Plastec S.A.

Preparado por: Verónica Bracco

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Período finalizó:  31de Diciembre del 2011

Revisado por: Blanca Pincay

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Asunto:        CUESTIONARIO DE CONTROLES BÁSICOS

        SI o NO

        REF de PT, COMENTARIOS

JORNALES Y SALARIOS

•        ¿Se llevan registros o carpetas de personal?

•        ¿Se revisan los roles de pagos antes de firmar la documentación de soporte o cheques?

•        ¿Se aprueban las modificaciones de planilla?

•        ¿Los cheques se giran por la suma exacta de salarios?

•        ¿Las retenciones en relación de dependencia a los empleados concuerdan con los registros de salarios?

GENERAL

•        ¿Mantiene la gerencia organigramas que describen claramente las responsabilidades?

•        ¿Se hacen arreglos adecuados para cubrir las ausencias en todas las áreas de trabajo?

•        ¿Se preparan cuentas de gerencia?

•        ¿Se dispone de datos financieros regulares sobre:

        a)        Caja

        b)        Ventas

        c)        Gastos

•        ¿Se preparan presupuestos?

•        ¿Son adecuados y flexibles los presupuestos?

•        ¿Los presupuestos asignan gastos al personal debido?

•        ¿Se investiga y explica debidamente las variaciones?

•        ¿Se preparan pronósticos de flujo de caja?

•        ¿Se preparan pronósticos de niveles de inventario y deudores?

CONTROL SOBRE COMPUTADORAS

•        ¿Existen controles sobre acceso a los datos?

•        ¿Están bien entrenados los que operan computadoras?

•        ¿Se prepara alguna copia de respaldo del software?

•        Las copias de respaldo del software, ¿se guardan en otro lugar fuera de la computadora, en un gabinete de seguridad con llave?

•        El uso privado de las computadoras de la compañía, ¿está prohibido o regulado?

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Cliente:  Plásticos Ecuatorianos Plastec S.A.

Preparado por: Verónica Bracco

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Período finalizó:  31de Diciembre del 2011

Revisado por: Blanca Pincay

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Asunto:        CUESTIONARIO DE CONTROLES CLAVES

        SI o NO

        REF de PT, COMENTARIOS

CONTROLES CLAVES

•        ¿Está claramente definida la estructura organizacional?

•        ¿Están las habilidades y motivaciones del personal a un nivel lo bastante bajo como pata crear la posibilidad de errores o fraude graves?

•        ¿Existen problemas significativos en el departamento contable?

•        ¿Existen problemas significativos en el departamento de auditoría interna?

•        ¿Es la gerencia incapaz de ejercer un control general?

EFECTIVO

•        ¿Puede recibirse dinero sin que sea debidamente contabilizado?

•        ¿Puede efectuarse pagos, si no los justifican facturas o comprobantes autorizados, o registrarse como pagados sin que el pago se efectúe realmente?

•        ¿Pueden los saldos de caja y bancos ser registrados como partidas de conciliación?

•        ¿Puede alguna entrada inválida, o deudores y acreedores ser registrados como partidas de conciliación?

DEUDORES

•        ¿Podrían no ser identificados los bienes o servicios que estén suministrando o haciendo a la orden por un riesgo de crédito malo o deudor dudoso?

•        ¿Pueden despacharse (o sacarse) bienes, o prestarse servicios sin ser registrados?

•        ¿Pueden ocurrir errores de facturación?

•        ¿Puede una cuenta ser indebidamente acreditada?

SI

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Cliente:  Plásticos Ecuatorianos Plastec S.A.

Preparado por: Verónica Bracco

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Período finalizó:  31de Diciembre del 2011

Revisado por: Blanca Pincay

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Asunto:        CUESTIONARIO DE CONTROLES CLAVES

        SI o NO

        REF de PT, COMENTARIOS

DEUDORES

•        ¿Pueden debérseles créditos a clientes, por lo que no se haya emitido nota de crédito, o no se haya hecho provisión?

•        ¿Pueden surgir notas de crédito que no sean auténticas?

•        ¿Se puede facturar ventas o emitir notas de crédito pero no registrarlas o registrarlas incorrectamente con el libro mayor general?

•        ¿Se puede facturar ventas o emitir notas de crédito pero no registarlas en el libro mayor de ventas (responda sólo si el procesamiento en este mayor controla su entrada en el libro mayor general)?

•        ¿Pueden ocultarse malversaciones de fondos?

•        ¿Pueden los errores permanecer sin ser descubiertos porque los estados no son despachados regularmente a todos los clientes con saldos pendientes?

•        ¿Pueden pagarse créditos a personas que no sean los clientes a quienes se les debe?

•        ¿Pueden las facturas ser emitidas sin que los bienes o servicios se suministren?

INVENTARIOS

•        ¿Puede la mercadería ser movida dentro o fuera de su área de almacenamiento (incluso movimientos hacia y desde clientes, hacia y desde proveedores y hacia y desde la producción sin ser registrada como movimiento de inventario?

•        ¿Pueden los inventarios incluir artículos sobre no se haya registrado gastos o que hayan sido registrados en ventas, o que no le pertenezcan al cliente?

•        ¿Pueden los inventarios incluir artículos que no existan, que hayan sido perdidos o robados, o que hayan sido identificados erróneamente?

•        ¿Pueden el inventario ser valuado incorrectamente?

NO

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Cliente:  Plásticos Ecuatorianos Plastec S.A.

Preparado por: Verónica Bracco

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Período finalizó:  31de Diciembre del 2011

Revisado por: Blanca Pincay

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Asunto:        CUESTIONARIO DE CONTROLES CLAVES

        SI o NO

        REF de PT, COMENTARIOS

ACTIVO FIJO TANGIBLE, DEPRECIACION E INGRESOS RELACIONADOS

•        ¿Se puede adquirir o disponer de activos sin estar debidamente registrados o autorizados?

•        ¿Puede incluir el activo fijo artículos de los que se haya dispuesto ( o sea, vendidos o eliminados), que no tengan ningún valor o que no existan?

•        ¿Se podría declarar materialmente de más o de menos la suma prevista para la depreciación de activos fijos?

•        ¿Se podría omitir el ingreso derivado de activos fijos?

ACREEDORES Y COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS

•        ¿Pueden recibirse bienes sin estar correctamente registrados como base para:

1. Registrar la obligación por bienes recibidos pero no facturados?

1. Hacer entradas en los registros de inventario detallado?

•        ¿Pueden las obligaciones relativas a servicios recibidos, no ser registradas?

•        ¿Puede registrarse los gastos por bienes o servicios que no estén autorizados, no se hayan recibido o hayan sido evaluados erróneamente?

•        ¿Puede devolverse bienes, o créditos ser reclamados o recibidos de proveedores sin estar registrados?

•        ¿Pueden las cuentas de los proveedores estar indebidamente debitadas y acreditadas?

•        ¿Puede hacerse compras de bienes y servicios pero no registrarlas en el libro mayor general?

•        ¿Puede hacerse compras de bienes y servicios pero no registrarlas en el libro  mayor de compras? (responda sólo si la entrada en este libro mayor controla la entrada en el libro mayor general)

•        ¿Puede recibirse efectivo de los proveedores con respecto a saldos de débito sin ser registrado?

NO

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Cliente:  Plásticos Ecuatorianos Plastec S.A.

Preparado por: Verónica Bracco

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Período finalizó:  31de Diciembre del 2011

Revisado por: Blanca Pincay

Fecha: 28 de Noviembre del 2012

Asunto:        CUESTIONARIO DE CONTROLES CLAVES

        SI o NO

        REF de PT, COMENTARIOS

COSTOS DE PERSONAL, INCLUSO PAGOS Y SALARIOS

•        ¿Pueden las planillas incluir entradas inválidas?

•        ¿Puede efectuarse pagos a individuos que difieren de los nombres o sumas que aparecen en la planilla?

•        ¿Pueden las sumas deducidas de los empleados, no estar debidamente aplicadas?

•        ¿Pueden las aplicaciones ser declaradas de menos debido a una contabilidad inadecuada para deducciones de salario?

LIBRO MAYOR

•        ¿Puede haber errores por entradas indebidas en el libro mayor general?

NO

NO

NO

NO

NO