DECLARATORIA CPR, SALDO A FAVOR DE IVA

ANEXO 1

DECLARATORIA DE CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO, RESPECTO DEL SALDO A FAVOR EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

Servicio de Administración Tributaria.

Administración Local de Auditoría Fiscal de __________________(1)___________________ ó

Administración Central de Fiscalización _____________________(2)____________________.

Con fundamento en lo señalado en el artículo 83 fracciones II, III y IV del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, se proporcionan los siguientes datos de identificación:

El contribuyente _______(3)_________ con RFC _______(4)_______, CURP _______(5)_______, domicilio fiscal en ____________________(6)__________________, número telefónico _______(7)_______, correo electrónico _______(8)_______ y con clave de actividad preponderante _______(9)_______.

_______(10)_________ de nacionalidad _______(11)_______, con RFC _______(12)_______, CURP _______(13)_______, domicilio fiscal en ____________________(14)__________________, número telefónico _______(15)_______, correo electrónico _______(16)_______, quien fue designado como representante legal a partir de _______(17)_______ al amparo de la escritura N° _______(18)_______ de fecha _______(19)_______ pasada ante la fe del _______(20)_______, notario público N° _______(21)_______ del municipio de _______(22)_______ en el estado de _______(23)_______ con poder para ___________(24)________.

El CPR _______(25)_________ con RFC _______(26)_______, CURP _______(27)_______, N° de registro ante la AGAFF _______(28)_______, con domicilio fiscal en ____________________(29)__________________, número telefónico _______(30)_______, correo electrónico _______(31)_______, miembro activo del _______(32)_______ quien actualmente presta servicios a la persona moral _______(33)_______ con RFC _______(34)_______ y N° de registro ante la AGAFF _______(35)_______.

De conformidad con lo señalado en el artículo 52 fracción II del Código Fiscal de la Federación, 14, 83 fracción I y 84 de su Reglamento y la Regla __(36)___ de la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio __(37)__, con relación al saldo a favor por concepto de Impuesto al Valor Agregado por $_______(38)___________ que solicita el contribuyente_______(39)_________, declaro bajo protesta de decir verdad que he revisado la razonabilidad de las operaciones de las que deriva el Impuesto al Valor Agregado causado en cantidad de $_________(40)___________ y el acreditable en cantidad de $_______(41)________ que constan en los sistemas y registros contables que forman parte de la contabilidad del contribuyente, mismos que sirvieron de base para determinar el saldo a favor de $_______(42)_________ correspondiente al mes de _______(43)_______ que el contribuyente declaró vía Internet el _______(44)_________ mediante el programa “Declaración provisional o definitiva de impuestos federales” con la declaración _______(45)_________ que presentó a las _______(46)_________ del _______(47)_________ a la que correspondió el número de operación ___(48)____. La información que sirvió de base para la determinación del saldo a favor de Impuesto al Valor Agregado es responsabilidad de la administración del contribuyente.

Como resultado de los procedimientos de revisión aplicados, que a continuación señalo, no observé situación alguna que me indicara que el saldo a favor del contribuyente___________(49)_______________ por concepto del Impuesto al Valor Agregado relativo al mes de _____(50)_______ por la cantidad de $_____(51)________ debiera modificarse, asimismo manifiesto que no ha efectuado compensación o solicitado la devolución del _______(52)_________ de este saldo a favor con anterioridad a esta declaratoria.

I.- Por lo que se refiere al Impuesto al Valor Agregado causado en el mes de ___(53)_______, realicé la siguiente revisión:

a) Verifiqué que los actos ó actividades que realizó el contribuyente _______(54)_________ en el período de la presente declaratoria corresponden a las tasas del _______(55)_________.

b) Revisé el consecutivo de facturas emitidas por el contribuyente en el mes mencionado, en un _______(56)_________ % de las facturas emitidas.

c) Revisé el _______(57)_________ % del total de las facturas emitidas por las que el contribuyente trasladó el Impuesto al Valor Agregado a sus clientes, relacionadas con los actos o actividades causados en el mes.

d) Revisé conceptual y aritméticamente la base sobre la que se cobra el Impuesto al Valor Agregado, en términos de lo establecido en la Ley de la materia.

e) Verifiqué que la empresa en la contabilidad registre por separado sus ingresos gravados por cada una de las diferentes tasas, y los correspondientes a los actos o actividades exentas.

f) Verifiqué, en la contabilidad del contribuyente, que la documentación que ampara los actos o actividades realizados en el mes estuvieran cobrados, en términos del artículo

1-B de la Ley de la materia y que el impuesto causado correspondiente fuera incluido en el impuesto total del causado determinado por el contribuyente en el mes, cotejándolo contra los depósitos que constan en los estados de cuenta bancarios del contribuyente, representando el ____(58)_____% del total del Impuesto al Valor Agregado causado en el mes.

g) Verifiqué la suma del total del Impuesto al Valor Agregado causado en el mes, determinado por el contribuyente.

h) Respecto del valor de los actos gravados en las operaciones de exportación a la tasa del 0%, revisé el _______(59)_______% de la documentación comprobatoria de dichos actos.

II.- Por lo que se refiere al Impuesto al Valor Agregado acreditable del mes por el cual se presenta la Declaratoria, realicé la siguiente revisión:

a) Del _______(60)_________ % del total de las operaciones que determinan el impuesto acreditable, verifiqué que la documentación soporte de la adquisición, gasto o inversión _______(61)_________ correspondiente, reuniera los requisitos establecidos en las disposiciones fiscales y que fueran estrictamente indispensables para la realización de los actos o actividades a que está sujeto el contribuyente.

b) Por las partidas a que se refiere el inciso a) me cercioré que los bienes y servicios adquiridos por el contribuyente estuvieran debidamente registrados en la contabilidad y hubieran sido recibidos y prestados respectivamente. Asimismo, proporciono un listado con los datos de los veinte principales proveedores del contribuyente. ___(62)___

c) Verifiqué respecto de las mismas partidas a que se refiere el inciso a) de este apartado II, que

...