DIAGNOSTICO CONTROLES GENERALES AMBIENTE DE CONTROL

DIAGNOSTICO CONTROLES GENERALES AMBIENTE DE CONTROL

Cliente: ASOCIADOS S.A.S         Período: 31 de diciembre de 2015

1. Se refiere a las características de la entidad que pueden influir en el desempeño de la responsabilidad de control.

1. No tiene un efecto directo sobre la exactitud de los registros contables y de los estados financieros pero puede afectar el desempeño de los controles internos de contabilidad (es decir, conciencia de control).
2. Conciencia de la necesidad para controles (es decir, es la Gerencia consciente de la necesidad de seguridad?).
3. Las características no están asociadas con ningún ciclo de transacción en particular.

A continuación se presentan los aspectos mínimos que deben ser tenidos en cuenta para efectos de evaluar la conciencia de control inicial de una entidad.

I - CONCIENCIA DE CONTROL

La conciencia de control es la actitud de la gerencia y otros individuos responsables de los controles internos hacia el cumplimiento de sus responsabilidades de control. Los controles internos contables eficaces requieren orden y disciplina dentro de la entidad. La falta de una actitud positiva por parte de la gerencia hacia los controles internos puede, a largo plazo, resultar en que no se sigan los procedimientos establecidos o se mantengan los controles internos.

Organización                        

                                  SI         NO     OBSERVACIONES

[pic 1]

1.-¿Es la estructura de organización propicia a la conciencia de control?.                                 

2.-        ¿Existen definiciones claras de las responsabilidades que aparentemente están en práctica para cada una de las siguientes:[pic 2]

•  Junta Directiva?
•  Comité de Auditoría?
•  Presidencia?
•  Vicepresidencias?

[pic 3]

3.-        ¿Se especifican los límites de autoridad de individuos para autorizar transacciones

• Por escrito?
• Son conocidas por todas las entidades   pertinentes?

4.-        ¿Existen descripciones de trabajo adecuadas para:[pic 4]

• El personal de contabilidad?
• El personal de PED?

5.-        ¿Existe un departamento de auditoría interna eficaz al cual la gerencia no haya colocado restricciones sobre el enfoque de su trabajo y que reporta a un nivel de la organización que propicia la objetividad del Departamento de Auditoría Interna?[pic 5]

                                SI         NO     OBSERVACIONES

Supervisión

6.-        ¿Existe un método establecido y eficaz para comunicar al       personal las políticas contables, procedimientos, controles internos, y requisitos legislativos y regulatorios (Ej: manuales de contabilidad o instrucciones escritas)?[pic 6]

7.-        ¿Asegura la gerencia que los sistemas contables (incluyendo los aspectos de PED) y de control interno están debidamente diseñados, se han realizado pruebas de aceptación sobre éstos, y han sido aprobados?[pic 7]

8.-        ¿Vigila y supervisa la gerencia los sistemas de contabilidad (incluyendo los aspectos de PED) y los controles internos?        [pic 8]

9.-        ¿Existe una política uniforme de desarrollo de sistemas (incluyendo pruebas de aceptación) que se utiliza en todos los programas comprados o desarrollados internamente?[pic 9]

10.-        ¿Existe una política uniforme que se sigue para todos los cambios de los programas existentes, incluyendo pruebas de aceptación?[pic 10]

11.-        ¿Requieren estas políticas la participación activa de los usuarios en las fases importantes de desarrollo o de cambio, incluyendo una aprobación final?[pic 11]

12.-        ¿Requieren los estándares de PED una documentación uniforme para cada una de las siguientes aplicaciones de PED:

•  Documentación de sistemas?
•  Instrucciones de operación?[pic 12]
•  Documentación para el usuario?
•  Pruebas de aceptación?

13.-        ¿Permite la carga de trabajo del siguiente personal a realizar sus responsabilidades de control interno?

• Contabilidad?
• PED?[pic 13]
• Otros con responsabilidades de control interno (Ej: despachadores, celadores, etc)?

Informes  

14.-        ¿Son los informes de la gerencia:

[pic 14]

• Preparados regularmente?
• Preparados oportunamente?
• Preparados con suficiente detalle?
• Preparados utilizando procedimientos de cortes adecuados?
• Conciliados con los registros de contables?

15.-        ¿Se utilizan los informes de la gerencia para controlar la seriedad de la información financiera a través de:

                        [pic 15]

• Comparaciones con presupuestos?
• Comparaciones con información no financiera?
• Seguimiento de los informes de variación o cambios en los índices claves?

16.-        Si el personal operacional o de informes financieros depende de listados de computadora generados por los usuarios finales mediante paquetes de generadores de informes externos al proceso normal de desarrollo de sistemas (Ej: Easytrieve, Lotus 1,2,3; Excel), ¿Existen procedimientos para asegurar que dichos informes sean exactos?[pic 16]

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