Deudas Con Pagos Parciales

DEUDAS CON PAGOS PARCIALES

En el comercio es frecuente utilizar obligaciones que se van cancelando periódicamente con pagos parciales o abonos a cuenta, en lugar de hacerlo a su vencimiento en un solo pago. De aquí surge como determinar el saldo pendiente de cancelación a una fecha dada (FECHA FOCAL O DE VALUACIÓN).

METODOS PARA DETERMINAR EL SALDO

Hay tres procedimientos:

 Método de comerciante o regla mercantil

 Ecuación del valor en el método de comerciante

 Método legal o de saldos insolutos.

1. METODO DE COMERCIANTE:

La cantidad a liquidar en la fecha de vencimiento, es la diferencia entre el monto de la obligación y la suma de los diferentes abonos, y el interés es calculado sobre la deuda original y sobre cada pago parcial a la fecha de vencimiento (focal)

EJERCICIO

El 1 de enero se contrajo una deuda por valor nominal de Q 4,000.00, con interés del 20% anual simple y vencimiento el 31 de diciembre de ese mismo año, habiéndose efectuado a cuenta los siguientes abonos: 1 de mayo Q 800.00 y 15 de octubre Q 600.00. ¿Que suma se deberá cancelar al último de diciembre (fecha Focal) aplicar año de 360 días.

2. ECUACIÓN DEL VALOR EN EL METODO DE COMERCIANTE.

En este método se plantea la ecuación del valor o de equivalencia.

S1, S2,Sn = montos de los distintos abonos en la fecha de vencimiento.

3. METODO LEGAL O DE SALDOS INSOLUTOS.

Cada vez que se hace un pago parcial o abono, se debe calcular el monto de la deuda hasta la fecha del abono, y de ese monto se resta el valor del abono.

Si el pago es MAYOR que el interés, la diferencia se aplica a reducir la deuda, y si el pago es MENOR, el pago se lleva sin interés hasta que se hagan otros abonos cuyo monto exceda al interés vencido hasta la fecha del último abono.

Cada abono se destina primero a cubrir los intereses hasta la fecha en que se registra, y el resto se canaliza para amortizar o reducir el capital de la deuda.

VENTAS A PLAZOS

Entre las múltiples modalidades de planes de crédito que tiene aplicación en el comercio, esta el sistema de compra-venta a plazos, en donde se acostumbra hacer un RECARGO, sobre el precio de contado, parte del cual representa los intereses y otra suma adicional para cubrir el mayor costo que implica la operación, como gastos de contabilidad y de cobranza, investigación de créditos, gastos legales y otros.

HAY DOS SISTEMAS DE VENTAS A PLAZOS:

 Con intereses sobre saldos

 Con pagos periódicos iguales

SISTEMA CON INTERESES SOBRE SALDO

La deuda se va amortizando por medio de cuotas variables

EJERCICIO

Se ha comprado un televisor por Q 2,500.00, pagándose Q 200.00, como enganche y el resto en tres cuotas mensuales de Q 766.67, cada una cargándose intereses del 3% mensual sobre saldos. Elaborar el plan de ventas en abonos.

SISTEMA CON PAGOS PERIODICOS IGUALES

EL VALOR DE LA CUOTA UNIFORME O NIVELADA, se calcula por formula

C = valor de cuota

B= saldo insoluto = precio contado (-) cuota inicial

I = cargo adicional por venta a plazos

n= número de pagos convenidos excluyendo enganche

LA TASA DE INTERES CARGADA EN LA OPERACIÓN SE OBTIENE ASI:

.i = tasa anual de interés

B = saldo insoluto

I= cargo adicional

.n = número de pagos convenidos

.m = número de periodos o plazos contenidos en el año

EJERCICIO

Un aparato eléctrico se vende por Q 2,000.00 precio de contado, o plazos dando un enganche de Q 150.00 y el saldo de Q 1,850.00 en seis cuotas mensuales de Q 320.00 cada una ¿ cuál fue el tipo de interés que se cargó en esta operación.

Si con relación al ejemplo anterior, el comerciante deseara lograr intereses del 15% anual

a) ¿Qué cargo debería agregarse al precio de contado para obtener el precio de venta a plazos?

b) ¿Cuál será la nueva cuota mensual?

Ejercicio

Una industria ofrece una maquina con precio de contado de Q 7,800.00 y también la vende a plazos, con una cuota inicial de Q 1,000.00 y el saldo en 18 cuotas quincenales de Q 396.00 cada una. ¿Qué tasa de interés se carga en el plan de ventas a plazos?

Ejercicio

Un comerciante acostumbra aumentar el precio de venta al contado en 10% para ventas a plazos hasta por seis meses, y el 15% para plazos mayores a seis meses hasta

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