Direccion financiera para marketing.

Finanzas para Directores Comerciales y de Marketing

Resultado económico financiero, es aquel que puede ser cuantitativo

Resultado no económico financiero, aspectos cuaificativos

Observar una empresa desde dos puntos de vista, posición económica y posición financiera

La posición económica se define como la capacidad que tiene la empresa de generar excedentes, plusvalía, beneficio- ingresos y gastos- recogida en la cuenta de perdidas y ganancias o cuenta de resultados

La posición financiera,  capacidad que tiene la empresa para atender a sus obligaciones o deudas y/o realizar nuevas inversiones- cobros y pagos- presupuesto de tesorería, estado de flujos de efectivo

El ingreso viene mayoritariamente por la venta o por la prestación de servicio

El cobro es el dinero efectivo que tengo mi cuenta o en mi caja

Amortización, depreciación o perdida de valor de un bien , es un gasto donde no hay salida de dinero

Deterioro de valor de los activos, (comprar acciones en bolsa y que caiga el valor de la acción que hemos comprado)

El beneficio es una magnitud susceptible que no tiene porque ser dinero

Contabilidad, es un sistema de información económico financiero de la empresa

Estados contables, son documentos, por ley hay 5 grandes:

Cuenta de perdidas y ganancias, estado de origen y aplicación de fondos, estados de flujos de efectivo, balance y memoria

EOA-(estado de origen y aplicación de fondos)estado de cambios en el patrimonio neto, nos informa sobre los cambios que ha habido en las cuentas de balance en dos periodos consecutivos

Memoria, documento explicativo acerca de las partidas mas importantes del balance y cuenta de perdidas y guanacias

EFE, analiza como se han producido los diferentes cobros y pagos en  la tesorería que ha habido en un determinado periodo de tiempo

Las empresas suele realizar los balances una vez al mes.

Balance

Activo

Bienes y derechos

Inversiones

Aplicación de recursos

PN/ Pasivo

Obligaciones o deudas

Fuentes de financiación

Origen de recursos

El total del activo debe ser igual al patrimonio neto y el pasivo

Situación Patrimonial Es un conjunto de hechos, bienes y obligaciones

El patrimonio neto representa la inversiones que no están comprometidas con deudas frente a terceros, las que nadie me va a reclamar

Masas patrimoniales, agrupaciones de cuentas que tienen las mismas características económico-financieras*

El activo, las partidas se ordenan de menor a mayor liquidez, las cuentas se suelen agrupar en masas patrimoniales.

ANC y AC

ANC o también conocidas como inversiones en estructura, bienes y derechos, inversiones u obligaciones de recursos a mas de un año, AC igual pero a menos de un año

A su vez el ANC tiene el i.i ( inmovilizado intangible) i.m ( inmovilizado material) if ) inmovilizado financiero)

I.I- inversiones a mas de un año con la características que no se pueden tocar fondo de comercio, i+d+i, patentes, fondo de comercio

AAII-amortización acumulada del inmovilizado intangible, dentro de II

Fondo de comercio, el exceso de valor que se paga cuando se compra una empresa sobre el valor de su patrimonio neto

IM- bienes y derechos o inversiones a mas de un año que se pueden tocar, construcciones, terrenos, maquinaria, mobiliario, elementos de transporte (AAIM) amortización acumulada del inmovilizado material, recoge todo lo que hemos amortizado salvo los terrenos, exceptuando cuando tenemos una explotación minera

I.F- inversiones financieras a mas de un año, las empresas normalmente invierten en otra empresa con dos fines.

1. con carácter especulativo y suele ir en el corto plazo

2. con carácter de dominio o control, inversiones estratégicas y pretendemos dominar a otra empresa a largo plazo

Fianzas y depósitos a largo plazo

Finanzas y depósitos constituidos a largo plazo( deterioro de valor de inversiones financieras permanentes)

Activo Corriente, son las inversiones a menos de un año o relacionadas al ciclo productivo u operativo de la empresa

Existencias, realizable y el disponible

Existencias, los productos que la empresa fabrica y/o comercializa materia prima(la tenemos que transformar el producto), mercadería,( producto que se puede vender directamente) producto en curso, producto terminado, subproducto, residuo, envases(deterioro de valor de existencias)

Realizable, esta compuesto fundamentalmente por derechos de cobro e inversiones financieras temporales, clientes, deudores, efectos comerciales a cobrar (deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales) Agenda publica deudora, inversiones financieras temporales

Inversiones financieras temporales, las que hace la empresa en corto plazo( perdidas potenciales de esas acciones)

Efectos comerciales a cobrar, deudas que tienen los clientes o los deudores documentadas en un efecto cambiario, letra, pagare o recibo

Deterioro de valor de crédito por operaciones comerciales……dificultad que la empresa……

Haciendo publica deudora por iva, recoge los derechos que tenemos en la empresa con hacienda publica por la deducción del iva

IVA R es mayor que IVA S= PAGAR

IVA S es mayor que IVA R= DERECHO DE DEDUCCION POR IVA

Inversiones financieras temporales, son inversiones financieras que realiza la empresa, en otras empresas con carácter especulativo

Deterioro de valor de inversiones financieras temporales ( negativo) nos recoge las perdidas potenciales de valor de dichas inversiones

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