Funcion De Control Interno

GENERALIDADES DEL CONTROL INTERNO

Su concepto establece dos acepciones:

• Inspección, Fiscalización, Intervención; el cual proyecta un enfoque de revisión.

• Dominio, mando, preponderancia; quien proyecta un enfoque de inducción de un sentido, a fin de asegurar que se logre aquello que se tiene proyectado.

En este sentido, es interesante observar que ambas acepciones se vinculan de alguna manera, ya que la inducción de un sentido a un proceso organizacional, conllevaría al esquema de cumplimiento, sobre el que se enfocaría cualquier revisión.

En este mismo orden de ideas, se tiene que los objetivos son los siguientes:

• Proteger los recursos de la empresa o negocio evitando pérdidas por fraudes o negligencias.

• Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los cuales, son utilizados por la Dirección para la toma de decisiones.

• Promover la eficiencia de la explotación de los recursos con que cuenta la empresa o negocio.

• Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.

• Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.

• Velar porque todas las actividades y recursos de la empresa o negocio estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad.

No obstante, es importante resaltar que, el objetivo fundamental del control consiste en procurar el logro exitoso de los objetivos planeados por una organización, a través de acciones de prevención y corrección de los efectos adversos a éste propósito; con un enfoque a establecer una relación de la ejecución con la planeación, con el propósito de verificar el logro de los objetivos proyectados, aplicando recursos de:

• Medición, ya que para controlar es imprescindible medir y dimensionar los resultados.

• Detección de desviaciones, como forma de identificar y localizar las diferencias que se presentan entre ejecución y planeación.

• Medidas correctivas sobre las desviaciones detectadas, como la aportación fundamental para el logro de los objetivos planeados.

Características

Para la configuración de los mecanismos de CONTROL, se deben considerar las siguientes características de funcionalidad:

• Compatibilidad entre la naturaleza del mecanismo, y el entorno de aplicación.

• Oportunidad de respuesta dentro del esquema de dinámica del entorno de aplicación.

• Accesibilidad en la retroalimentación de información, así como para la aplicación de cualquier medida correctiva.

• Ubicuidad de los puntos en los que se aplica los efectos de control, procurando limitar dicha aplicación a aquellos que proyecten un valor efectivo.

HERRAMIENTA EN LA TOMA DE DECISIONES Y PROTECCIÓN

DE LAS EMPRESAS

• Método descriptivo, el cual consiste en la explicación más o menos detallada de los principales aspectos de la administración, clasificándolos y refiriéndolos ordenadamente.

• Método gráfico, donde los elementos del control interno se hacen constar mediante esquemas y gráficas tratando objetivamente de indicar la organización del cliente y los procedimientos que tienen en vigor en sus departamentos o actividades, o bien, en preparar gráficas combinadas de organización y procedimientos.

• Métodos de cuestionarios, se refiere al diseño de una serie de preguntas encaminadas a cubrir los aspectos más importantes del control interno.

CONTROL DESDE EL PUNTO DE VISTA ADMINISTRATIVO

Es una herramienta que le permite a la empresa contar con una estructura organizacional adecuada y una dirección eficiente. Además, la función administrativa de control consiste en hacer la comparación entre los sucesos y los objetivos, y efectuar las correlaciones necesarias cuando haya discrepancia al respecto. En general, el control, es responsabilidad de todos los miembros de la organización, porque cada uno de ellos debe hacer su parte para minimizar el despilfarro y la ineficiencia. En un sentido específico, la dirección superior tiene la responsabilidad formal del desarrollo de un sistema de control, destinado a perfeccionar el desempeño y, por tanto, el grado en el que se ejecutan las operaciones.

En resumidas cuentas, es necesario asegurarse de que el programa existe, de que es aplicado y llevado al día, que el organismo social es perfecto, que los cuadros sinópticos del personal son usados, que el mando se ejerce de acuerdo con los principios, que las conferencias de coordinación se realizan, entre otros.

FUNCIÓN CONTROL APLICADA A LOS NIVELES DE DECISIÓN SOBRE CONTROL INTERNO.

• La valoración del Riesgo, abordándola desde el punto de vista de lo que le exige el marco legal aplicable, pero sobre todo, desde la perspectiva del rol que le corresponde cumplir a las Oficinas de Control Interno, frente al riesgo y las salvaguardas necesarias para proteger la objetividad e independencia con las que debe evaluar la manera como la entidad está administrando sus riesgos.

• Acompañamiento y Asesoría, bajo la premisa que “Asesorar es más que aconsejar”; con el fin de conciliar el dilema de desarrollar un rol asesor (consulta) y al mismo tiempo evaluador (aseguramiento), este documento incluye orientaciones sobre la forma como las Oficinas de Control Interno, pueden aportar valor agregado a sus entidades, prestando servicios de asesoría sin que se vea comprometida su objetividad e independencia, respetando las Normas Internacionales de Auditoría Interna aceptadas mundialmente.

• Evaluación y seguimiento, brinda instrumentos para el desarrollo de los elementos que conforman el componente de Evaluación Independiente Modelo Estándar de Control Interno (MECI) y precisa la dimensión del proceso de evaluación del Sistema de Control Interno y presenta el proceso general con el que debe desarrollarse la Auditoría Interna.

• El fomento de la cultura de Control, tomando en cuenta que el autocontrol, junto con la autorregulación y la autogestión, es uno de los fundamentos y pilares del MECI, esta Guía hace especial referencia a algunos lineamientos señalados por los estándares internacionales en materia de Autocontrol, con el fin de dar a conocer algunos instrumentos de los que pueden disponer las entidades para llevar a cabo un proceso de desarrollo práctico de una cultura del control y precisar el rol que le corresponde desempeñar a las Oficinas de Control Interno.

• En la relación con los entes externos, donde se presenta la estrategia

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