Guia Resuelta

Estado de Situación Inicialv

Libro Diario Actividad de aprendizaje 2.4.

Desarrolle lo siguiente.

El mes de junio del 2012 inicia sus actividades la Empresa Comercial AQUINOMAS S.A., contribuyente ordinario con los siguientes valores:

Dinero en efectivo $ 30.000,00, Dos máquinas de escribir eléctricas $ 510 c/u, Un automóvil avaluado en $ 25.000,00, se encuentra hipotecado en $ 8.000,00 obligación que pasa a cuenta de la empresa, Diez estanterías a $ 68,c/u, Mercaderías avaluadas en $ 15.000,00, Dos escritorios ejecutivos a $ 560,00 c/u, dos sillas a $ 210,00 c/u, Un juego de muebles avaluados en $ 2.100,00, un edificio avaluado en $ 52.500,00, un terreno avaluado en $ 17.500, un computador SAMSUNG e impresora cuyo costo es de $ 2.000,00.

TRANSACCIONES:

01-VI.- Se abre una cuenta corriente en el banco Rumiñahui a nombre de la empresa por el total del dinero en efectivo cta. Cte. Nº 167837-7.

01-VI.- Se contrata un gerente cuyo sueldo será de $ 1.200,00, una contadora con un sueldo de $ 720,00, una secretaria cuyo sueldo es de $ 350,00, una vendedora con un sueldo de $ 264,00, y un mensajero con un sueldo de $ 264,00.

02-VI.- Por gastos de constitución se cancela a la Notaria Nº 23 USD 3.600,00, con cheque nº 001

02-VI.- Se contrata servicio de publicidad de TEVE CANELA (contribuyente especial) por tres meses, $ 6.000,00 se cancela con cheque Nº 002

02-VI.- Por el arriendo de una parte del edificio recibimos en efectivo $ 4.200,00 que corresponde a tres meses.

03- VI.- Según factura Nº 34509, se compra mercaderías por $ 6.120,00 a crédito personal con el recargo del 6% a la Empresa CAPRICHOS.

04-VI.- Se vende en efectivo $ 12.000,00 de mercadería, por lo que se concede el 4% de descuento.

05-IV.- De la compra efectuada el 3 de junio se devuelve $ 2.100,00 de mercadería por no corresponder al pedido.

08-VI.- Se cancela con cheque Nº 003, al señor Oswaldo Núñez por transporte de las mercaderías $ 180,00.

10-VI.- Se crea un fondo de caja chica, para gastos menores por $ 200,00, mediante cheque Nº 004, a cargo de la señorita secretaria.

11-VI.- Se vende $ 20.000,00 de mercadería, nos cancelan el 50% en efectivo por lo que se otorga un descuento del 6%, por el 35% se concede crédito personal y por el 15% restante se recibe una Letra de Cambio a 30 días plazo con el 15% de interés anual.

12-VI.- Por no estar de acuerdo con el pedido de la venta anterior nos devuelven $ 5.000,00, valor que afecta al efectivo.

15-VI.- Cada uno de los empleados solicita un anticipo del 25% de sus sueldos, cheques Nº 005 al 009 (excepto el gerente)

16-VI.- Se compra $ 6.000,00 de mercadería se cancela con cheque Nº 010

17-VI.- Recibimos mediante cheque pago por comisiones $ 3.200,00.

18-VI.- Se cancela $ 3.000,00 de la hipoteca del vehículo, con cheque Nº 011.

19-VI.- La encargada del fondo de caja chica solicita reposición del fondo por $ 160,00, previa liquidación de varios recibos. Se gira cheque Nº 012

22-VI.- Se vende en efectivo $ 7.420,00 de mercaderías, por lo que se concede el 15% de descuento.

23-VI.- Recibimos en efectivo $ 1.600,00 de comisión.

24-VI.- Se deposita el 80% del dinero en efectivo.

25-IV.- Se compra $ 8.000,00 de mercadería a crédito documentado a 35 días plazo, con el 18% de interés anual.

26-VI.- Cancelamos con cheque Nº 013 el total del crédito de la factura Nº 34509 del 3 de junio.

30-VI.- Se elabora y cancela rol de pagos a los empleados, todos tienen descuento del comisariato por $ 45,00, el gerente tienen una retención judicial de $ 120,00.

DATOS PARA LOS AJUSTES:

 Regularizar la cuenta mercaderías por el método Costo de Venta, Inventario Final $ 8.320,00

 Los cargos y créditos diferidos ajústelos por un mes.

 Depreciar los activos por el método línea recta- valor residual 10%

 Se recibe una N/D por chequera cuyo valor es de $ 25,00

 Realizar la provisión de acuerdo a lo que la ley estipula.

 Realice cualquier otro ajuste que estime conveniente

DATOS ADICIONALES:

 Para efectos del ejercicio, se considera que la empresa es contribuyente ordinario del IVA las operaciones las realiza con personas naturales, contribuyentes ordinarios y especiales.

 En todas las transacciones se grava el IVA y la Retención en la fuente del Impuesto a la Renta.

 La empresa utiliza el método promedio para valorar sus inventarios.

SE PIDE:

Plan de Cuentas

Libro Mayor

Balance de Comprobación

Regulación de la Cuenta Mercaderías

Ajustes

Balance de Comprobación Ajustado

Estado de Resultados

Balance General

Asientos de cierre

Rol de pagos y provisiones

PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.1. CAJA, 1.1.2. BANCOS

1.1.1.01 CAJA CHICA

1.1.2. CTAS Y DTOS X COB CLIENTES

1.1.3. (-)PROV CTAS INCOBRABLES

1.1.3.01 (-)PROV CTAS INCOBR CLIENTES

1.1.4. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1.1.4.01 ANTICIPOS DE SUELDOS

1.1.4.02 ANTICIPOS A PROVEEDORES

1.1.5. INVENTARIO DE SUMINIST. Y MATERIALES

1.1.5.01 SUMIN Y MATERLS DE OFICINA

1.1.6. IMPUESTOS ANTICIPADOS

1.1.6.01 RETENCIONES EN LA FUENTE

1.1.6.02 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA

1.1.6.03 IVA EN COMPRAS

1.1.7. INVENTARIOS DE PRODUCT. TERMINADOS

1.1.7.01 EQUIPO DE MONTAÑA

1.1.8. OTROS ACTIVOS CORRIENTES

1.1.8.01 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1.1.8.02 PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO

1.2. ACTIVO FIJO

1.2.1. TERRENOS, EDIFICIOS

...