Impuestos En Colombia

1. DEFINA OBLIGACION TRIBUTARIA Y SUS ELEMENTOS.

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OBLIGACION TRIBUTARIA: Es el vínculo jurídico en virtud del cual el estado, (sujeto activo) exige un deudor (contribuyente), (sujeto pasivo), el cumplimiento de una prestación económica excepcionalmente en especie.

Elementos de la obligación tributaria:

SUJETO ACTIVO: Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos, en su beneficio o en beneficios de otros entes. A nivel nacional el sujeto pasivo es el Estado representado por el Ministro de Hacienda y más concretamente por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (en relación con los impuestos administrados por esta entidad conocida como DIAN).

A nivel departamental será el Departamento y a nivel municipal el respectivo Municipio.

SUJETO PASIVO: Se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos siempre que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria sustancial (pagar el impuesto) y deben cumplir las obligaciones formales o accesorias, entre otras: declarar, informar sus operaciones, conservar información y facturar.

HECHO GENERADOR: Se trata de la manifestación externa del hecho imponible. Supone que al realizarse un ingreso se va a producir o se produjo una venta; que al venderse, importarse o exportarse un bien se va a producir un consumo; que al registrarse un acto notarial se va a dar un cambio de activos. La obligación tributaria nace de un hecho económico al que la ley le atribuye una consecuencia.

HECHO IMPONIBLE: Es el hecho económico considerado por la ley sustancial como elemento fáctico de la obligación tributaria. Su verificación imputable a determinado sujeto causa el nacimiento de la obligación; en otras palabras, el hecho imponible se refiere a la materialización del hecho generador previsto en las normas.

CAUSACION: Se refiere el momento específico en que surge o se configura la obligación respecto de cada una de las operaciones materia del impuesto.

BASE GRAVABLE: Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación tributaria.

TARIFA: Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como “una magnitud establecida en la Ley, que aplicada a la base gravable, sirve para determinar la cuantía del tributo”. La tarifa en sentido estricto comprende los tipos de gravámenes, mediante los cuales se expresa la cuantificación de la deuda tributaria.

2. QUE ES EL I.V.A., CUALES SON SUS CARACTERISTICAS.

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IVA (Impuesto al Valor Agregado): es un impuesto de carácter nacional de naturaleza indirecta instantáneo que se aplica en la diferentes etapas del ciclo económico de producción importación y distribución, se considera instantáneo porque se genera en la venta o importación de bienes y en la venta de servicios prestados en el país y es indirecto porque el responsable ante la DIAN no es el consumidor final sino quien paga el tributo

El Impuesto a las ventas, se liquida el periodo cada dos meses, por lo que si supera los topes en el periodo 4, en el periodo 5 ya debe ser responsable del régimen común y cumplir con todas sus obligaciones.

Base gravable mínima: en ningún caso la base gravable podrá ser inferior al valor comercial de los bienes o de los servicios, en la fecha de la transacción

CARACTERÍSTICAS:

Es un impuesto al gasto: Puesto que el IVA se cobra como un porcentaje del valor de una mercancía o servicio, y los consumidores deben pagarlo al momento de comprar la mercancía o servicio, el IVA es un impuesto que castiga el consumo, es decir, es un |impuesto al gasto de las personas.

Es un impuesto indirecto: Se suelen llamar impuestos indirectos a aquellos impuestos que se imponen a los bienes y servicios y no a las personas directamente; es decir, indirectamente, las personas, a través de la compra de bienes y servicios, pagan el impuesto, pero el Estado no se los cobra directamente a éstas. Así, los impuestos indirectos se cobran en la compra y venta de bienes y servicios y en otro tipo de transacciones comerciales.

Es un impuesto regresivo: Los impuestos regresivos son aquellos que se cobran a todos por igual; es decir, sin importar la capacidad económica de una persona (trátese de una persona pobre o de una persona adinerada, ambas pagarán la misma cantidad de dinero por el impuesto). Esto quiere decir que la cantidad de plata que debe pagar el pobre por este impuesto es mayor en proporción a su ingreso que la que debe pagar la persona adinerada y afectará más fuertemente su economía personal.

El cobro del IVA se hace sobre el valor agregado (como su nombre lo indica); es decir, el impuesto se aplica sólo a la diferencia.

3. QUE ES EL HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.

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HECHO GENERADOR: son aquellas situaciones, previstas en la ley que al realizarse generan el impuesto.

4. COMO SE CLASIFICAN LOS BIENES, RESPECTO AL I.V.A

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CLASIFICACION DE LOS BIENES:

BIENES GRAVADOS: Son aquellos bienes sometidos al gravamen en cuya importación o comercialización se aplica al impuesto a la tarifa general (16%) o a las diferencias vigentes.

BIENES EXCLUIDOS: Son aquellos bienes que por disposición de la ley no causan el impuesto por consiguiente quien comercializa con ellos, no se convierte en responsable ni tiene obligación alguna en relación con el gravamen.

BIENES EXENTOS: son aquellos bienes que atendiendo tanto a la naturaleza como a su destinación, la ley ha calificado como tales, estos bienes tienen un tratamiento especial y reencuentran gravados a la tarifa del 0%. Están exonerados del impuesto y los productores de dichos bienes adquieren la calidad de responsables con derecho a devolución.

5. CUAL ES EL MOMENTO DE LA CAUSACION DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

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La causación del impuesto es el momento a partir del cual se entiende configurado el hecho jurídico material o hecho generador que da lugar al nacimiento de la obligación tributaria desde el cual debe ser registrada en la contabilidad y declarada

6. QUE ES LA BASE GRAVABLE Y CUALES SON LOS FACTORES QUE LA INTEGRAN.

BASE GRAVABLE: valor sobre el cual se aplica la tarifa para obtener el impuesto respectivo. Es el valor monetario ola unidad de medida del hecho imponible al cual se le aplica la tarifa del impuesto.

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