Informe De Auditoria Interna

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 15

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

INDICE

INTRODUCCION

PROPOSITO DEL INFORME

RESPONSABILIDAD EN LA PRESENTACION DE INFORMES

ESTRUCTURA DEL INFORME

SEGUIMIENTO

CONTROL DE CALIDAD PARA LA PREPARACION DE UN INFORME DE AUDITORIA INTERNA

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 15

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

INTRODUCCION

El objetivo de la Auditoría Interna es prestar servicio a todos los miembros de la Organización en el efectivo desempeño de sus responsabilidades, a través de proporcionarles análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría, e información relacionada con las actividades revisadas.

Las normas para la práctica profesional de la Auditoría Interna especifican, en relación a la comunicación de resultados, que los Auditores deben reportar los resultados de su trabajo de Auditoría.

La fase final de proceso de Auditoría Interna es la acción tomada por el personal de la Organización para incrementar la eficiencia y rentabilidad de las Operaciones.

Los informes de Auditoría son el medio por el cual se evalúa el trabajo del Auditor Interno y su aporte para que la administración cumpla sus objetivos con eficiencia, economía y efectividad.

La efectividad del informe depende de la calidad del trabajo efectuado y de su soporte. El informe constituye la más sólida evidencia acerca del carácter profesional de las actividades de Auditoría Interna.

La presente guía establece las normas relativas a la emisión, discusión y distribución de informes y el correspondiente seguimiento.

PROPOSITOS DEL INFORME

Cada informe de Auditoría debe orientarse a incrementar la eficiencia y rentabilidad de las operaciones. Los informes contituyen los documentos en base a los cuales el personal de la Organización prepara planes de acción para adoptar medidas correctivas sobre su contenido y así mejorar la eficiencia, economía y efectividad de la responsabilidad asignada.

El informe de auditoría:

a. Establece conclusiones basadas en la Auditoría.

El informe sumariza la evidencia obtenida durante la auditoría, con la presentación de hallazgos y conclusiones; representa el resultado final de auditoría.

b. Reporta condiciones.

El informe reporta a la organización un resumen de las principales áreas que requiere mejoras, el auditor debe de asegurarse que el informe sea visto como una herramienta que sirva a la adminisración para conocer sus operaciones y evaluar su ejecución.

c. Constituye el marco de referencia de acción administrativa.

Las recomendaciones en el informe representan las conclusiones del auditor y las acciones que deben ser tomadas por la administración.

RESPONSABILIDAD EN LA PRESENTACION DE INFORMES

Los estándares para la práctica profesional de la auditoría interna establecen en la norma relativa a comunicación de resultados, lo siguiente:

"Los auditores internos deben reportar los resultados de sus trabajos de auditoría".

1. Se debe emitir un reporte por escrito y firmado, cada vez que se concluya un examen de auditoría. Durante el transcurso de la auditoría se podrán transmitir formal o informalmente, reportes orales o escritos.

2. Los auditores internos deberán discutir conclusiones y recomendaciones a un nivel adecuado de la administración antes de emitir su reporte escrito final.

3. Los reportes deberán ser objetivos, claros, concisos, constructivos y oportunos.

4. Los reportes contendrán el propósito, alcance y resultados de la auditoría y, en la aplicable, la opinión del auditor.

5. Los reportes pueden incluir recomendaciones de mejoras potenciales y un satisfactorio reconocimiento de la ejecución de acciones correctivas.

6. Pueden ser incluidos en el reporte de auditoría los puntos de vista de los auditados respecto de las conclusiones o recomendaciones del auditor.

7. El jefe del departamento de auditoría interna o la persona designada, deberá revisar y aprobar el reporte final de auditoría antes de su emisión, y deberá decidir a quien distribuirá el reporte.

El auditor interno sirve e informa a la dirección, su trabajo fundamentalmente consiste en reforzar el control interno, con el fin de asegurarse del cumplimiento de los procedimientos operacionales establecidos por la dirección y que estos son suficientes, económicos y se llevan a cabo con eficiencia. En el desempeño de estas funciones aparecen importantes desviaciones de las cuales se reportan a la dirección, se recomiendan métodos de corrección cuando esto es posible, se efectúa seguimiento para comprobar que se han adoptado medidas correctivas debidamente aprobadas por la dirección. El trabajo puede incluir estudios de una variedad de operaciones, análisis de tendencias y similares.

ESTRUCTURA DEL INFORME

Las normas relativas a la estructura del informe deben incluirse en el Manual de Auditoría Interna.

El informe debe contener como mínimo:

a. Fecha

El auditor debe fechar el informe con la fecha en la que se concluyó la revisión. Para que el reporte sea oportuno deben establecerse fechas máximas entre la fecha de conclusión de la revisión y la entrega del reporte definitivo.

b. Destinatario

El informe emitido por el auditor interno debe ser dirigido al funcionario que reporta y funcionarios responsables directos de la actividad que estuvo sujeta a revisión. Cuando una revisión ha sido hecha siguiendo instrucción o autorización de alto directivo de la organización, el informe debe ser dirigido a este.

c. Introducción

En este párrafo el auditor interno debe revelar la naturaleza, alcance, limitaciones y fechas de discusión del informe con la administración.

d. Antecedente

La naturaleza general de la actividad operacional auditada debe ser incluida dentro del informe para orientar al lector

...