KAMITE LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA NOMINA-TALENTO HUMANO
Enviado por camiigomezm • 17 de Octubre de 2017 • Apuntes • 910 Palabras (4 Páginas) • 343 Visitas
KAMITE LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
NOMINA-TALENTO HUMANO
- INTRODUCCION
Esta es una guía de los procedimientos básicos de auditoria que deben ser realizados como pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas, cuya extensión o alcance dependen de la de la confianza en el sistema de control interno y auditorio de la empresa KAMITE LTDA. Las preguntas que realizaremos en el siguiente cuestionario serán para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se mostraron en un mismo orden y bajo el mismo comienzo de los procedimientos de auditoria aplicables y que de esta forma deben llevarse a cabo según las circunstancias, para las pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas. En el siguiente cuestionario de auditoria, de la empresa KAMITE LTDA, está diseñado para revisión y evaluación del área de NOMINA Y TALENTO HUMANO de la empresa KAMITE LTDA.
- OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de la nomina, en cuanto a:
- El cumplimiento de las normas legales relacionados con la contratación, pago de salarios y liquidación de prestaciones sociales
- Se efectúan todos los descuentos y se hacen todas las retenciones sobre el sueldo y salarios conforme a lo establecido y prescrito por las normas legales
- Evidenciar si se pagan a empleados y trabajadores por trabajos no realizados
- Constatar si existen errores en los cómputos de las nominas de sueldos y salarios
- Control y registro de costos y gastos por prestaciones
- OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
Determinar si:
- Comprobar la razonabilidad de los pagos efectuados por concepto de salarios, aportes y retenciones sobre salarios y pagos de prestaciones sociales
- Cerciorarse de si se cumplen las disposiciones legales en las relaciones de las empresas y sus trabajadores
- Asegurarse de la razonabilidad de los pasivos estimados por concepto de prestaciones sociales
- Comprobar la adecuada distribución y contabilización de las nominas, por concepto y retenciones sobre salarios y prestaciones sociales
- PROGRAMA
- Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación:
1.1 Realizar las prueba de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo con las circunstancias
1.2. Preparar un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y las recomendaciones
2. planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias
3. Realizar revisión y evaluación del área de nomina por parte de la auditoria.
4. Anexar hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran.
5. Realizar revisión de las horas trabajadas de las tarjetas de registro de horario.
6. Comparar las remuneraciones con los contratos.
- CUESTIONARIO A APLICAR
No. | CRITERIOS | SI | NO | N/A |
1 | ¿La empresa cuenta con el manual de funciones? | x | ||
2 | ¿Se dispone de algún sistema de retribución por méritos o de incentivos? | x | ||
3 | ¿Se evalúa la eficacia de los diferentes programas de formación? | x | ||
4 | ¿Mantienen estadísticas sobre el número y la naturaleza de las quejas por departamentos? | x | ||
5 | ¿Tienen actualizadas las descripciones y requisitos de los puestos de trabajo? | x | ||
6 | ¿Existe un cálculo del coste de cada una de las funciones? | x | ||
7 | ¿La entidad le hizo entrega de su manual de funciones? | x | ||
8 | ¿Tienen políticas en marcha respecto el reclutamiento interno y externo? | x | ||
9 | ¿Se evalúa el logro de objetivos? | x | ||
10 | ¿La entidad ha adoptado el programa de capacitación? | x | ||
11 | ¿La empresa cuenta con un proceso de inducción? | x | ||
12 | ¿Realiza el proceso de selección y reclutamiento de personal? | x | ||
13 | ¿Existe un tiempo determinado para el reemplazo de un puesto? | x | ||
14 | ¿Existen otras prestaciones que ofrece la entidad a los empleados, fuera de las establecidas por la ley | x | ||
15 | ¿Existe algún tiempo determinado para evaluar los supervisores el desempeño de sus empleados? | x | ||
16 | ¿Se mantienen informados a los empleados sobre lo que sucede en una empresa? | x | ||
17 | ¿Utilizan métodos medios o modelos empleados por la entidad para llevar acabo la planificación de los recursos humanos? | x | ||
18 | ¿Existe algún sistema para animar a los supervisores a ayudar a los empleados a desarrollar sus capacidades? | x | ||
19 | ¿Se toman medidas cuando existen incumplimientos de tareas? | x | ||
20 | ¿La entidad fomenta el consejo profesional informal (por ejemplo, tutoría)? | x |
- AUDITORIA FINAL
- ¿Cómo se determina la evaluación de puestos de trabajo y los aumentos salariales?
- ¿Cuáles son los mecanismos principales que existen para mantener la seguridad y la higiene en la empresa?
- ¿Cómo reclutan a las diferentes categorías de empleados y cual es el tiempo medio para cubrir un puesto?
OBSERVACIONES ADICIONALES:
DOCUMENTOS ANEXOS A LOS PRESENTES PAPELES DE TRABAJO:
Hora de iniciación: Fecha: de de 2017
Hora de terminación: Fecha: de de 2017
Funcionario Auditado: FIRMA:
NOMBRE:
CARGO:
Auditado por: Camila Gómez
Katerine Gutiérrez
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