Legajo de palnificacion

LP

EMPRESA: ---------------------------------------------------------------- Periodo: ------------------

LEGAJO DE PLANIFICACIÓN

En este legajo se debe documentar toda aquella información y documentación relacionada con el proceso de planificación de la auditoría financiera, que sustenta el Memorándum de Planificación de AUDITORÍA (MPA) y los programas de auditoría

LPA

PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN

Nombre del Supervisor:

Fecha:

Legajo:

Procedimiento: El Senior o Gerente de Auditoría al realizar la supervisión del legajo, puede establecer aspectos pendientes de completar, los cuales, deben ser detallados en este formulario, para su complementación por el responsable a cargo del aspecto observado

LPB

EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

CONTENIDO

• TÉRMINOS DE REFERENCIA

• Naturaleza del trabajo
• Objetivo de la auditoría
• Cantidad y tipos de informe a emitir
• Alcance de la revisión y restricciones
• Normas, principios y disposiciones legales a aplicar
• Responsabilidades del auditor

• ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIESGOS INHERENTES

• Antecedentes y objetivos de la empresa
• Organización y estructura
• Financiamiento (principales socios y acreedores)
• Naturaleza de las operaciones (Que hace, como lo hace y para quien lo hace)
• Fuentes de generación de recursos
• Aplicación de recursos
• Información gerencial emitida
• Circunstancias económicas existentes
• Fuerza laboral (cantidad y calidad de empleados, influencia de sindicatos)
• Leyes y normas aplicables (tributarias, regulaciones, ambientales, etc)
• Capacidad de auditoría interna
• Informes y resultados de auditoría externa
• Riesgo inherente de la organización, de las operaciones, de información y de competencia del personal

• SISTEMA DE INFORMACIÓN

• Estructura y personal de la unidad de sistemas
• Tipos de aplicación de software
• Cantidad de equipos y antigüedad
• Frecuencia de copias de seguridad

• COMPRENCIÓN DE COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

• Ambiente de Control
• Evaluación de riesgos
• Actividades de Control
• Información y Comunicación
• Supervisión o monitoreo

• POLÍTICAS CONTABLES

• Por cada rubro de los estados financieros

• UNIDADES OPERATIVAS

Descripción de las unidades operativas más importante

• FACTORES DE RIESGO DE AUDITORÍA Y ENFOQUE DE AUDITORÍA POR RUBROS

Estados financieros

Riesgo inherente

Riesgo de Control

Riesgo de detección

Riesgo de auditoría

Enfoque de auditoría por áreas o rubros críticos

• Descripción de la importancia relativa del rubro o cuenta
• Objetivo crítico por rubro de los estados financieros
• Identificación de riesgos inherente y de control
• Procedimiento de AUDITORÍA más importante
• ROTACIÓN DE ÉNFASIS DE AUDITORÍA

Cuando corresponde a AUDITORÍAs recurrentes

• CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

Definir el nivel de materialidad por rubro y/o cuenta

• APOYO DE AUDITORÍA INTERNA
• APOYO DE OTROS PROFESIONALES
• ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
• PROGRAMAS DE TRABAJO

FIRMA DE AUDITORÍA

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