Métodos de Evaluación de Control Interno . Procedimiento para realizar una auditoría

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TAMAULIPAS

FACULTAD DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN VICTORIA

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Índice

Control Interno

Objetivos de diseñar e implementar el Control Interno

Tipos de Control Interno

Métodos de Evaluación de Control Interno

Auditoría

CONAA

Normas Internacionales de Auditoría

Objeto de la Auditoría

Características de los Auditores

Procedimiento para realizar una auditoría

Dictamen

Objetivo

Usuarios del Dictamen

Elementos del Dictamen

Tipos de Dictamen

Normas de Auditoria

Fuentes

Clasificación

Normas Personales

Normas relativas a la ejecución del trabajo

Normas relativas a la preparación de informes

Referencias:

Control Interno

De acuerdo con el concepto de Abraham Perdono, el control interno es un plan de organización entre la contabilidad, funciones de empleados y procedimientos coordinados que adopta una entidad económica para obtener información confiable para salvaguardar sus bienes, promover la eficiencia de sus operaciones y asegurar la adhesión a las políticas administrativas.

Este cuenta con cinco elementos que se relacionan entre sí:

• Ambiente de control: Que es una pauta que ayuda a los empleados a entender el manejar del control dentro de la empresa, donde se puede visualizar la disciplina y estructura, la jerarquización, la asignación de responsabilidades e incluso sus valores y profesionalidad.

• Evaluación de riesgos: Se trata de la identificación y análisis de riesgos que le son relevantes a la entidad, debe conocerlos para así encontrar la mejor manera de afrontarlos.

• Actividades de control: Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones que dicta la dirección. Ayudarán a que se tomen las medidas necesarias para controlar los riesgos que afectan la realización de los objetivos.

• Información y comunicación: Se debe identificar, recopilar y comunicar la información que le es relevante a los empleados para que así puedan cumplir en tiempo y forma sus actividades responsablemente Una comunicación efectiva debe permitir el libre flujo de la misma a través de toda la organización, desde los altos mandos hasta los empleados.

• Supervisión o monitoreo: Cada sistema de control interno requiere una supervisión, en otras palabras, necesita de procesos que comprueben el adecuado funcionamiento del sistema en su conjunto, con esto se lograran detectar deficiencias y así poder mejorarlas en el momento más adecuado.

Objetivos de diseñar e implementar el Control Interno

• Previene y detecta fraudes.
• Obtiene información administrativa y contable confiable.
• Localiza los errores más fácilmente.
• Promueve la eficiencia y eficacia en el personal.

Tipos de Control Interno

Los Administrativos son los que se encargan de la promoción de la eficiencia en las operaciones de la empresa y se asegura de que las operaciones se adhieran a las políticas establecidas por la administración de la empresa.

Los Contables que su objetivo es la protección de los activos de la empresa y la obtención de información financiera, veraz, confiable y oportuna.

Métodos de Evaluación de Control Interno

Existen cuatro métodos que facilitan la evaluación del control interno:

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Auditoria

En su concepto más amplio, significa realizar un examen de la información financiera, administrativa y operacional de una organización es veraz y oportuna. Verificar que cumpla con las leyes, Normas de Información Financiera, procedimientos, métodos y políticas que aplican a un ente económico para aprovechar al máximo los recursos.

Principalmente la función de la auditoría solo se basaba en la detección de fraudes; no fue hasta la Revolución Industrial en Gran Bretaña cuando se extendió su alcance, ahora se determinaría la veracidad de los estados financieros de las empresas.

La realización de una auditoría es importante, ya que una empresa debe tener presente su alcance, la manera en que se están obteniendo ganancias y como se administran las mismas, así como sus debilidades. Esto les permitirá mejorar sus funciones en forma continua, identificar los riesgos potenciales hacia la empresa, prevenir errores y fraudes, otorgar confianza a los directivos, inversores y clientes.

CONAA

Anteriormente llamada “Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría (en 1971), en el 2010 cambio de nombre y se le denomino CONAA (Comisión de Normas de Auditoría y Aseguramiento), es una de las comisiones normativas más antiguas establecida desde 1955 con el propósito de determinar los procedimientos de auditoría recomendables para el examen de los estados financieros que sean sometidos a la opinión del contador público.

Normas Internacionales de Auditoría

International Standars on Auditing (ISA, Normas Internacionales de Auditoria). Fueron emitidas por el International Auditing Practices Comité (IAPC, Comité Internacional de Prácticas de Auditoría) de la International Federation of Accountants (IFAC). Fueron desarrolladas con el fin de dar un realce a la profesión contable mundialmente y coordinar las normas y reglas establecidas.

Objeto de la Auditoría

Consiste en proporcionar los elementos técnicos que puedan ser utilizados por el auditor para obtener la información y comprobación necesaria que fundamente su opinión profesional sobre los aspectos revisados. Es más que nada para apoyar a los miembros de la organización respecto al desempeño en sus actividades, proporcionándoles un análisis, evaluaciones, recomendaciones o asesoría para su mejoramiento.

Características de los Auditores

Para el ejercicio de sus funciones, el auditor deberá ser un profesional en la materia, independiente de la organización que audita, ya que así podrá expresar con libertad y objetividad su juicio, siempre deberá ver su alcance de revisión por que es preciso que tenga en cuenta hasta los más pequeños detalles. Debe ser eficiente en sus resultados, también deberá identificar las áreas relevantes que requieran una revisión más minuciosa, así como la evaluación de los mecanismo y apoyos que se requerirán en la mejora del rendimiento de la organización.

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