Modelo De Informe Dictamen

Al consejo de Administración y Accionistas de Compañía Ejemplo, S.A de C.V.

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Servicio de Administración Tributaria (SAT)

Administración Local de Auditoría Fiscal del ___________________.

1. Emito el presente informe en cumplimiento de otros requerimientos legales y normativos, en relación con la auditoría que he realizado bajo las Normas Internacionales de Auditoria (NIA), de los estados financieros preparados por la Administración de Compañía Ejemplo, S. A. de C.V. de conformidad con los artículos 32-A y 52 del Código Fiscal de la Federación (CFF), 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, (75, 76, 77, 78, 79, 803) 81 y 82 del Reglamento al Código Fiscal de la Federación (RCFF) y los formatos guía e instructivo de integración y de características para la presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales contenidos en el Anexo 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 (RMF), publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de enero de 2013.

Como consecuencia de ésta auditoría emití un informe con fecha XX5 sin (con) salvedades6.

2. Exclusivamente por lo mencionado en este apartado 2., declaro, bajo protesta de decir verdad, con fundamento en la fracción III del Artículo 52 y demás aplicables del CFF y de su Reglamento que:

a. En relación con la auditoría practicada conforme a las NIA, de los estados financieros de Compañía Ejemplo, S.A. de C. V. (la Compañía), por el año terminado el 31 de diciembre de 2012, y según se deriva de los apartados anteriores, emití mi opinión sin salvedades que afecten la situación fiscal del contribuyente.7

b. Como parte de mi auditoría, descrita en los apartados anteriores, revisé la información y documentación adicional preparada por y bajo la responsabilidad de la Compañía, de conformidad con los Artículos 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, (75, 76, 77, 78, 79, 803) 81 y 82 del RCFF y el Anexo 16 (16A4) de la RMF, que se presenta en el Sistema de Presentación del Dictamen Fiscal 2012 (SIPRED) vía Internet al SAT. He auditado esta información y documentación mediante pruebas selectivas, utilizando los procedimientos de auditoría aplicables en las circunstancias, dentro de los alcances necesarios para poder expresar mi opinión sobre los estados financieros tomados en su conjunto, de acuerdo con las NIA8. Dicha información se incluye para uso exclusivo y de análisis por parte de la Administración Local de Auditoría Fiscal _________2. Con base en mi auditoría manifiesto lo siguiente:

i. Revisé el cumplimiento de las contribuciones fiscales federales a cargo de la Compañía como contribuyente o (,) en su carácter de retenedor (o de recaudador)9 (incluyendo la procedencia de las devoluciones o compensaciones que la Compañía obtuvo durante el ejercicio sujeto a revisión) y con base en mis pruebas no observé omisión alguna. [, excepto por lo mencionado en el inciso__ siguiente.]. 10

ii. Me cercioré en forma razonable, mediante la utilización de los procedimientos de auditoría aplicables en las circunstancias, que los bienes y servicios adquiridos u otorgados en uso o goce durante el año fueron recibidos o prestados respectivamente. Conforme a la fracción II del artículo 71 del RCFF los procedimientos que apliqué no incluyeron el examen respecto al cumplimiento de las disposiciones en materia aduanera y de comercio exterior.

iii. En mis papeles de trabajo existe evidencia de los procedimientos de auditoría aplicados a las partidas seleccionadas mediante muestreo y que soportan las conclusiones obtenidas.11

iv. Verifiqué con base en pruebas selectivas y conforme a los procedimientos de auditoría y a las NIA el cálculo y entero de las contribuciones federales que se causaron en el ejercicio, incluidas en la relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o (,) en su carácter de retenedor (o de recaudador). (, excepto por lo mencionado en el punto 2 b) i. anterior).12 [Debido a que la compañía no tiene empleados, no se determinan cuotas obrero patronales por pagar al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) derivadas de sueldos y salarios.] [La compañía se dictaminará para efectos del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) (y del INFONAVIT), por el ejercicio que terminó el 31 de diciembre de 2012, por otro Contador Público Registrado y actualmente se está efectuando el trabajo respectivo, por lo que de encontrarse alguna diferencia en las contribuciones al IMSS, éstas deberán ser enteradas antes de la presentación de dicho dictamen; igualmente, se deberá enterar cualquier diferencia aplicable a las contribuciones correspondientes al INFONAVIT y SAR.].

v. Revisé en función de su naturaleza y mecánica de aplicación utilizada, en su caso, en ejercicios anteriores, los conceptos e importes que se muestran en los siguientes anexos:

Conciliación entre el resultado contable y el fiscal para los efectos del impuesto sobre la renta (ISR) y

Conciliación entre los ingresos dictaminados según el estado de resultados y los acumulables para los efectos del ISR.

vi. Revisé las declaraciones complementarias del ejercicio presentadas por las diferencias de impuestos dictaminados en el ejercicio, habiendo comprobado su apego a las disposiciones fiscales.13 [Asimismo revise las declaraciones complementarias presentadas en el ejercicio que se dictamina que modificaron las de ejercicios anteriores, las cuales fueron presentadas conforme a las disposiciones fiscales, señalando las contribuciones por las que se presentaron, los ejercicios fiscales o periodos a los que correspondan, los conceptos modificados en relación a la última declaración correspondiente a cada contribución, la contribución de que se trate especificando si los conceptos modificados provienen de operaciones con partes relacionadas y la fecha de presentación, mismas que se relacionan a continuación]. [Durante el ejercicio la Compañía no presentó declaraciones complementarias que modificaran las declaraciones de ejercicios anteriores.]

vii. Revisé, en función a su naturaleza y mecánica de aplicación utilizada en su caso, en ejercicios anteriores, la determinación de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU); asimismo, revisé en forma selectiva la documentación y el pago de la PTU.14

viii. Revisé, mediante pruebas selectivas, los saldos de las cuentas que se indican en los análisis comparativos de las cuentas de gastos que se indican en la documentación a que se refiere

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