Modelo De Informes

PREGUNTAS Y CUESTIONAMIENTOS

1.- ¿Qué se entiende por control interno de una empresa?

Se entiende por control interno a: “Las políticas, procedimientos, prácticas y estructuras organizacionales diseñadas para proporcionar razonable confianza en que los objetivos de los negocios serán prevenidos o detectados y corregidos”

2.- ¿Qué quiere decir cuando se definió el control interno como un proceso?

El control interno es definido en forma amplia como un proceso, efectuado por el consejo o de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado para proporcionar una razonable seguridad con miras a la realización de objetivos.

3. ¿Qué quiere decir el objetivo de control interno de efectividad y eficiencia de las operaciones?

Son los objetivos básicos de la empresa incluyendo metas de de desempeño rentabilidad y salvaguarda de recursos.

4. ¿Que quiere decir el objetivo de control interno de confiabilidad de la información financiera?

Está relacionada con la preparación y publicación de estados financieros dignos de confianza incluyendo estados financieros intermedios y resumidos de información financiera derivada de dichos estados tales como ganancias por distribuir reportadas públicamente.

5. Que quiere decir el objetivo de control interno de atacamiento de leyes y regulaciones aplicables?

Que el control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y medidas coordinadas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus bienes, comprobar la exactitud y la veracidad de los datos contables, promover la eficiencia operante y estimular la adhesión a los métodos prescritos por la gerencia

6. Antes de la definición del COSO I, que se defina como control interno de una empresa?

Un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñada para proporcionar una razonable seguridad respecto al logro de objetivos, dentro de las siguientes categorías:

Eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento con las leyes y normas aplicables

7. ¿De qué situaciones se derivó la conveniencia y por quiénes, de reestructurar la definición y sus componentes de control que dio pie para establecer el COSO I (Control Interno–Estructura Integrada)?

A partir de la publicación del informe COSO (Control Interno-Estructura Integrada) en septiembre de 1992 y en cuyo desarrollo participaron representantes de organizaciones profesionales de contadores, de ejecutivos de finanzas y de auditores internos, ha resurgido en forma impresionante la tención hacia el mejoramiento del control interno y un mejor gobierno corporativo, lo, cuál fue derivado de la presión pública para un mejor manejo de los recursos públicos o privados en cualquier tipo de organización, esto ante los numerosos escándalos, crisis financieras o fraudes, durante los últimos decenios.

8. ¿Fuera del COSO I, en el mundo se establecieron otros modelos de control, cuáles?

A partir de la divulgación del informe COSO se han publicado diversos modelos de control, así como numerosos lineamientos para un mejor gobierno corporativo; los más conocidos, además del COSO (USA) son los siguientes:

 COCO (Canadá)

 CADBURY (Reino Unido)

 VIENOT (Francia)

 PETERS (Holanda)

 KING (Sudáfrica)

9.- ¿Qué se entiende por el componente del control interno de ambiente de control?

Es el elemento que proporciona disciplina y estructura, se lo determina en función de la integridad y competencia del personal de una organización; los valores éticos son un elemento esencial que afecta a otros componentes del control. Entre sus factores se incluye la filosofía de la administración, el estilo operativo, así como la manera en que la gerencia confiere autoridad y asigna responsabilidades, organiza y desarrolla a su personal.

Establece el tono de una organización, influyendo en la gente la conciencia o conocimiento sentido de control. Esta es la fundamentación para todos los otros componentes del control interno, suministrando disciplina y estructura. El ambiente de control incluye factores de integridad, valores éticos y competencia del personal de la entidad.

10.- ¿Qué aspectos debe tener en cuenta para el análisis en un ambiente de control de la integridad y valores éticos?

Existencia e implementación de códigos de conducta y otras políticas mirando las prácticas de negocios aceptables, los conflictos de interés, o los estándares esperados de comportamiento ético y moral.

Relaciones con los empleados, proveedores, clientes, inversionistas, acreedores, aseguradores, competidores y auditores, etc.

Ejemplo: Si los administradores orientan el negocio sobre un plano de alta ética, e insisten que otros lo hagan, o presten poca atención a los asuntos éticos.

Presión por cumplir objetivos de desempeño irreales particularmente por resultados de corto plazo y extensión en la cual la comprensión está basada en la consecución de tales objetivos de desempeño.

11. Que aspectos se deben tener en cuenta para el análisis en una ambiente de control del compromiso por la competencia

Descripciones formales e informales de trabajo u otras maneras de definir tareas que comprometa trabajo particulares. Análisis de conocimiento y de las habilidades necesarias para desempeñar adecuadamente los trabajos

12.-Que aspectos se debe tomar en cuenta para el análisis en un ambiente de control como consejos de directores o comité de auditoria

Independencia frente a la administración, que tanta es necesaria, lo mismo que si suscitan dudas, difíciles y probadas.

Frecuencia y oportunidad de las reuniones y que sean apoyadas por el director financiero y/o los ejecutivos de contabilidad, los auditores internos y los auditores externos.

Suficiencia y oportunidad mediante la cual se proporciona información al consejo o comité de miembros, para permitir monitoreo de los objetivos y estrategias de la administración, la posición financiera y los resultados de operación de la entidad y los términos de los acuerdos significativos.

Suficiencia y oportunidad mediante la cual el consejo o comité de auditoria recibe información sensitiva, investigaciones y actos impropios (por ejemplo, gastos de viaje de ejecutivos principales, litigios significativos, investigaciones de agencias reguladoras, desfalcos, peculado o uso indebido de activos, violaciones de las reglas internas del negocio, pagos políticos, pagos ilegales).

13.- ¿Qué aspectos se deben tener en cuenta para el análisis en un ambiente de control en

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