PLANEACIÓN DE UN A AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

Universidad del Valle de México

Auditoria I

Resumen NIA 300

Docente: Ricardo Palacios Olmos

Alumno: María Concepción Facio Vega

05 de Marzo de 2015 Matricula: 110026210

RESUMEN NIA 300

PLANEACIÓN DE UN A AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

El alcance que tiene esta NIA es que se refiere a la responsabilidad del auditor para planear una auditoría de estados financieros, escrita en el con¬texto de auditorías recurrentes. Pero identifica por separado consideraciones adi¬cionales en un trabajo de auditoría de primer año.

Los requisitos de la participación de miembros clave del equipo de trabajo:

El socio del trabajo y otros miembros clave del equipo de trabajo deberán involu¬crarse en la planeación de la auditoría, incluyendo la planeación y participación en la discusión entre miembros del equipo de trabajo.

Esta NIA también nos menciona las actividades preliminares del trabajo que el auditor debe realizar y las menciono a continuación:

El auditor deberá realizar las siguientes actividades al inicio del trabajo de audi¬toría recurrente:

 Desempeñar procedimientos que requiere la NIA 220, respecto a la continui¬dad de la relación del cliente y del trabajo de auditoría específico.

 Evaluar el cumplimiento con los requisitos éticos relevantes, incluyendo la independencia, de acuerdo con la NIA 220; y

 Establecer un entendimiento de los términos del trabajo, según requiere la NIA 210.3

Dentro de la planeación de las actividades, el auditor deberá establecer una estrategia general de auditoría que fije el alcan¬ce, oportunidad y dirección de la auditoría, y que guíe el desarrollo del plan de auditoría. Al momento de establecer la estrategia general de auditoría, el auditor deberá:

 Identificar las características del trabajo que definen su alcance;

 Confirmar los objetivos de los informes del trabajo para planear la programa¬ción de la auditoría y la naturaleza de las comunicaciones que se requieran;

 Considerar los factores que, a juicio profesional del auditor, sean importantes para dirigir los esfuerzos del equipo de trabajo;

 Considerar los resultados de las actividades preliminares del trabajo y, cuan¬do sea aplicable, si el conocimiento obtenido en otros trabajos desempeñados por el socio del trabajo para la entidad es relevante; y

 Confirmar la naturaleza, oportunidad y extensión de los recursos necesarios para desempeñar el trabajo.

El auditor al desarrollar el plan de auditoria, este deberá incluir una descripción de los puntos siguientes:

 La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría pla¬neados para la evaluación del riesgo, según determina la NIA 315

 La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría adi¬cionales planeados a nivel aseveración, según determina la NIA 330

 Otros procedimientos de auditoría planeados que se requieran realizar para que el trabajo cumpla con las NIA.

Las consideraciones adicionales que el auditor debe tomar en cuenta en trabajos de auditoría de primer año, deberá de emprender las siguientes actividades:

 Realizar los procedimientos que requiere la NIA 220, respecto a la acepta¬ción del cliente y del trabajo de auditoría específico;

 Comunicarse con el auditor precursor, cuando haya habido un cambio de auditores, en cumplimiento con los requisitos éticos relevantes.

Participación de miembros clave del equipo de trabajo, el involucramiento del socio del trabajo y otros miembros clave del equipo de trabajo al planear la auditoría, aprovecha su experiencia e ideas, enriqueciendo, por lo tanto, la efectividad y eficiencia del proceso de planeación. Desempeñar las actividades preliminares del trabajo que se especifican, al principio del trabajo de auditoría, ayuda al auditor al identificar y evaluar hechos o circunstancias que puedan afectar de manera adversa la capaci¬dad del auditor para planear y desempeñar el trabajo de auditoría, realizar estas actividades preliminares del trabajo facilita al auditor planear un trabajo de auditoría para el que, por ejemplo:

 El auditor mantenga la independencia y capacidad necesarias para desempe¬ñar el trabajo.

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