Papeles De Trabajo

“Año de la ……………..xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx”

TEMA:

“INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA EJERCICIO 20xx”

Curso:

Auditoria I

Integrantes:

Xxxx

Xxxxx

Xxxxx

Xxxxx

xxxxx

Docente: Mg- CPC. Victoria Vejarano G.

CARRERA DE CONTABILIDAD

20xx

Trujillo – Perú

“MANUFACTURAS DE CALZADO xxxxxx”

INTRODUCCION

La empresa de calzado materia de estudio tiene como razón social confecciones “MANUFACTURAS DE CALZADO C…….I” SAC con RUC N° 20440337717 se fundó el 16 de setiembre del año 2002. Tiene como domicilio fiscal la Av. Balta Villa N° 1991, Distrito el Porvenir, Trujillo – La Libertad.

El giro principal es la confección y comercialización de calzado de damas y niños al por mayor y menor.

Se rige por lo dispuesto en la ley general de sociedades, su estatuto y las disposiciones legales, anexas y complementarias a esta clase de empresa.

 Aspectos contables:

 El registro de operaciones contables se realiza mediante un software diseñado para facilitar información financiera y atención oportuna.

 Se efectúan balances anuales.

 Anualmente se prepara declaración jurada del impuesto a la renta para la SUNAT

 Aspectos tributarios:

El régimen de tributación de la empresa está integrado por los siguientes impuestos:

Detalle Tasa

Impuesto general a las ventas 18%

Impuesto extraordinario a los activos netos 20%

Es salud 9%

ONP 13%

Impuesto a la Renta 30%

 Normatividad aplicada a la empresa:

• Nueva ley general de sociedades n° 26887

• Ley del impuesto a la renta

• Ley del impuesto general a las ventas

• Reglamento de comprobantes de pago

• Leyes laborales vigentes.

• Otros. …

 Auditorias anteriores:

La empresa no cuenta con auditorias de años anteriores.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN

Cumpliendo con el contrato establecido de servicios Nº001-005 con la Empresa Industrial “MANUFACTURAS DE CALZADO xxxx SAC”, ubicada en la Av. Villa N° 1991 Miguel Grau, Distrito El Porvenir, Provincia de xxxx, Departamento de La Libertad, con fecha 10 de Octubre de 20xx, efectuamos la auditoría financiera a los Estados Financieros correspondiente al ejercicio económico 20xx con el fin de evaluar la razonabilidad de la presentación de la situación Financiera, teniendo como base la aplicación correcta de los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

1.2. COMISION DE AUDITORIA

La evaluación estuvo a cargo de los siguientes Auditores:

 Supervisor:

C.P.C. xxxxxxxxxxxxxxxx

 Jefe de Comisión:

C.P.C. xxxxxxxxxxxxxxxx

 Auditores:

 xxxxxxxxxxxxx

 xxxxxxxxxxxxx

 xxxxxxxxxxxxx

TIPO DE AUDITORIA:

1.3. Aplicaremos la Auditoria Financiera: Revisaremos detalladamente la Contabilidad que maneja la Empresa y otros registros correspondientes al área xxxxxxxxxxxxx con el fin de expresar una opinión para efectos internos de las cuentas o conceptos examinados.

ANÁLISIS PRELIMINAR:

a) Conocimiento y Comprensión de la Entidad: Investigaremos todo lo relacionado con la Entidad y posteriormente se elaborará el plan de auditoria de forma objetiva.

 Visitas al Lugar

 Entrevistas y encuestas

 Análisis comparativos de EE.F.F. o Cuentas a evaluar.

 Tipo de Operaciones

 Objetivos y Alcance

b) Evaluación del Negocio:

• Establecer Riesgos y contingencias (reales y potenciales con el uso de la matriz de riesgos)

c) Conocimiento del Sistema Contable del Cliente:

• Analizar el grado de confiabilidad del Sistema Contable de la información emitida. (con el uso de un flujograma de los procesos a evaluar)

d) Conocimiento del Sistema de Control Interno de la Entidad:

• Evaluar y establecer el grado de eficiencia y seguridad razonable existente. (considerar los componentes del control interno)

e) Aplicación de Pruebas Analíticas Preliminar:

• Conocer la Situación Financiera de la empresa al inicio de la Auditoria (Liquidez, endeudamiento, aplicación de análisis de estados financieros, otros)

ÁREA CRÍTICA A EVALUAR:

Evaluaremos el Área de xxxxxxxxxxx, enfocaremos la Auditoria en la Cta., xxxxx (12), para determinar el grado de responsabilidad del personal a cargo.

1. PLAN DE AUDITORIA

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

SOCIEDAD AUDITORA “ESPECIALISTAS & ASOCIADOS”

ENTIDAD: MANUFACTURAS DE CALZADO xxx SAC

ENCARGADO/JEFE DE COMISIÓN: xxxxxxxxxxxxx

PRESENTADO/AUDITOR: xxxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxxx

SUPERVISOR: xxxxxxxxxxxxx

ORIGEN EL EXAMEN:

La Empresa Industrial “MANUFACTURAS DE CALZADO C SAC”, ubicada en la Av. Villa N° 1991 Miguel Grau – el Porvenir de la Ciudad de Trujillo – La Libertad, con fecha 10 de Octubre de 2013 celebra el contrato de servicios Nº001-005, con la sociedad Auditoria V&V y Asociados” SAC, para realizar una auditoría integral a los Estados Financieros del ejercicio económico 2012 y evaluar la razonabilidad de la presentación de la situación Financiera, teniendo como base la aplicación correcta de los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.2.1. OBJETIVO GENERAL:

 Realizar la Auditoria a los Estados Financieros del ejercicio económico 2012 de la empresa “MANUFACTURAS DE CALZADO CI” SAC, evaluando la razonabilidad en la presentación de los mismos en conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

1.2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Evaluar las ventas, la producción y el almacén de la empresa.

 Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas por cobrar y de las cuentas por pagar.

 Examinar parcialmente la estructura y funcionamiento de los sistemas

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