Presupuesto Operativo

Presupuesto Operativo

Introducción.

Un presupuesto operativo describe todo el dinero necesario para hacer que un negocio funcione con eficacia y éxito. Un presupuesto operativo incluye el dinero que entra a través de las ventas y los inversores como el dinero que sale en términos de costos y desarrollo de productos. Un presupuesto operacional a menudo se puede encontrar en el informe financiero anual de la compañía.

El presupuesto operativo, describe los planes vinculados a las actividades propias de la explotación que tiene previsto llevar a cabo la empresa en un periodo de tiempo determinado normalmente un año.

Es el estado de resultados presupuestado y sus cedulas de respaldo al presupuesto. El punto de partida para el presupuesto operativo es por lo general el presupuesto de ingresos.

Las siguientes cedulas se derivan del presupuesto de ingresos y son el respaldo del presupuesto operativo:

Presupuesto de producción

Presupuesto de uso de materiales directos

Presupuesto de compras de materiales directos

Presupuesto de mano de obra directa

Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

Presupuesto de inventarios finales

Presupuesto de distribución

Presupuesto de servicio a clientes

Presupuestos de diseño de productos

Presupuesto de costo de ventas

Presupuesto de marketing

Estos presupuestos tienen unas características que son comunes de todos ellos:

 Cada presupuesto es dependiente de los demás de una forma menos directa

 Deben basarse en una visión realista.

 Todos se establecen por un periodo determinado.

 Deben ser coherentes entre sí.

A la hora de elaborar el presupuesto operativo es necesario calcular el costo de los productos y/o servicios producidos por la empresa, lo que nos permitirá:

1.- Fijar el precio de venta

2.- Calcular los distintos márgenes y resultados que presenta la empresa.

OBJETIVOS

Obtener información para realizar un análisis y comparación histórica.

Elaborar los estados financieros presupuestados que son estados producto de estimaciones de lo que ocurrirá generalmente tiene como referencia los datos históricos de lo ocurrido.

CLASIFICACIÓN

 Presupuesto de ventas, resumiendo las ventas planificadas de cada producto.

 Presupuesto de producción, incluyendo el inventario final presupuestado.

 Presupuesto de materiales directos, incluyendo un detalle de las compras y desembolsos previstos en concepto de materiales.

 Presupuesto de mano de obra, incluyen mano directa e indirecta y servicios adicionales.

 Presupuesto de costos indirectos, incluyendo todos los pagos realizados adicionales.

 Presupuesto de gastos de operación de ventas y administración.

 Estado de resultados presupuestados por el método de costeo variable o por el método de costeo tradicional.

IMPORTANCIA

El presupuesto operativo es importante en la gestión empresarial de cualquier empresa por que sus dos objetivos primordiales están vinculados de forma directa tanto con los ingresos y egresos de la entidad y por lo tanto es una herramienta para poder entender cómo se encuentra la empresa y que se puede esperar de esta.

Los presupuestos operativos, vistos aisladamente, son fuente de información de mucha importancia para el análisis y comparación histórica; pero integralmente constituyen la base de la toma de decisiones para la gerencia, en la cual recae la responsabilidad de su elaboración, análisis, control y evaluación subsecuente.

QUIENES INTERVIENE EN SU ELABORACIÓN

El ejercicio de la actividad presupuestaria exige una perfecta jerarquización de funciones y una completa coordinación de todos los órganos empresariales, lo que supone aplicar la denominada pirámide de información la cual se estructura de la siguiente forma:

1.- Dirección: Se encargará de fijar las política general a seguir, los informes que periódicamente reciba deberán ir depurados, a fin de que pueda ocuparse tan solo de las desviaciones más significativas, consiguiente así un ahorro importante de tiempo dentro de la función directiva.

2.- Mandos intermedios: Su función es instrumentar los medios necesarios para que el objetivo de la política general se alcance. Su existencia permite, por medio de la delegación de funciones, la adopción de rápidas soluciones ante problemas concretos.

3.- Ejecutantes: Constituyen el último eslabón, su actividad descansa en el empleo de los instrumentos recibidos y el cumplimiento de las órdenes recibidas.

Por lo tanto, los responsables de preparar, ejecutar y controlar los presupuestos deben de cumplir con lo siguiente:

El funcionario que conozca y maneje al menos los aspectos que se enumeran a continuación:

a) La organización de la empresa

- Su estructura

- Constitución

- Misión

- Objetivo

b) El mercado

- Participación en el mercado

- Conocer a la competencia

- Tipo de demanda

- Distribución geográfica del mercado

- Canales de distribución

- Motivación del mercado

c) Finanzas

- Situación financiera del negocio

- Capacidad de inversión

- Aspectos económicos del país

- Ciclo del flujo de efectivo.

d) Costos y producción

- Capacidad instalada

- Niveles de productividad

- Sistemas de costos y métodos de valoración de inventarios

- Composición de costos

e) Políticas económicas y administrativas de la empresa

- Políticas de inversión

- Políticas de crédito

- Políticas de endeudamiento

- Políticas de tesorería

- Políticas de personal

CUAL ES EL DOCUMENTO EN EL QUE SE BASAN PARA ELABORARLO.

Al unir los presupuestos de ingresos y egresos se obtiene el presupuesto de operaciones y, finalmente la estimación de la rentabilidad prevista para la empresa. Por esta razón a este presupuesto también se le conoce como la estimación del “Estado de ganancias y pérdidas”.

Por lo tanto para la elaboración se requiere el Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado.

COMO SE CONFORMAN

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