Presupuestos Privados

1. Investigue, explique y represente mediante un ejemplo de una empresa real, en que consiste la relación costo – volumen - utilidad.

El análisis costo-volumen-utilidad, presenta la interrelación de los cambios en costos, volumen y utilidades. Es un instrumento o modelo analítico que ayuda a la administración y es útil para la planeación, control y toma de decisiones porque permite evaluar el efecto producido en las utilidades por diferentes combinaciones de costo y precio. Uno de los objetivos de una empresa es llevar al máximo el valor de la empresa, para esto, es recomendable implantar estrategias que vayan paralelas a determinadas acciones que se deben tomar con la finalidad de lograr cierto objetivo puede ser las utilidades. La empresa debe tener en cuenta que tiene 3 elementos para su futuro: costos, volúmenes y precios pero la única de las 3 que tendrá bajo control será la de los costos y por eso debe dirigir todos los esfuerzos en pensar la forma de reducirlos a través de un sistema de administración de costos. La forma de calcular la cantidad de unidades a vender para obtener unas utilidades:

Unidades por vender= costos fijos + la utilidad deseada

Unos de los objetivos de la empresa es conseguir el máximo valor de la empresa por eso se deben proponer estrategias pero estas deben ser analizadas y estudiar los efectos e impactos que le causarían a la empresa.

Una empresa que produce y vende sándwich con carne de cerdo o pollo. Durante un mes regular, el reporte de las utilidades indica un monto de $50,000 para unos ingresos por ventas de $120,000 con unos costos fijos que ascienden a $25,000. El costo de los ingredientes para preparar un sándwich asciende a $35 por unidad.

El próximo año, la empresa está planificando iniciar la venta de empanadas a $30 por unidad. Las empanadas tienen un costo variable asociado de $5 y los nuevos equipos a comprar y el personal para la venta de las empanadas incrementa el costo fijo mensual en $8,000 (por encima de actual). La venta inicial de las empanadas se estima que será de un total de 5,000 unidades al mes. La mayoría de las ventas de las empanadas se espera que provengan de los actuales compradores de los sándwich, por lo que se espera que la venta de los sándwich disminuya hasta alcanzar un valor de $80,000. Luego del primer año de ventas de las empanadas, el dueño de la empresa estima que las ventas de sándwich aumentara $30,000 mensuales (por encima del inicial), y la venta de las empanadas aumentara a 7,500 unidades mensuales.

Antes de implementar la venta de las empanadas ¿Cuál es el punto de equilibrio en ingresos ($) de los sándwich que debe vender la empresa para cubrir sus costos totales?

Ingresos Costo variable Costos fijos Costo total CM %CM

120.000 45.000 25.000 75.000

CM= I –CV ; Cmu= P- CVu

Ingresos – CV – CF = Utilidad de Operación

120.000- cv – 25.000= 50.000

CV= 50.000-120.000+25.000=45.000

CM= I-CV= 120.000 – 45.000= 75.000

U= I-CF-CV

U=0

0= x- 25.000 – 45.000

X= 25.000 + 45.000

X= 70.000

Luego de iniciada la venta de empanadas, determine cuál es el punto de equilibrio en ingresos ($), asumiendo una mezcla de ventas fija de 2 sándwich por cada empanada vendida.

DATOS

EMPANADAS SÁNDWICH

Precio = $30

CVU= 35

CVU= $5 CF= 25,000

CF= $8,000 UNI VENDIDAS MES= 10,000

UNI VENDIDAS MES= 5,000

CM= 25

SÁNDWICH EMPANADAS TOTAL

Unidades vendidas 10,000 5,000 15,000

Ingresos 10,000 * X 150,000

Costos variable 350,000 25,000 375,000

Costo fijo 25,000 8,000 33,000

Utilidad 80,000 150,000 230,000

Porciento de peso

Sándwich 10,000/15,000= 0.66

Empanadas 5,000/15,000= 0.33

CM sándwich = X-35

U= [(%P*CM)+(%P*CM)]*VENTA TOTAL – CF

(U+CF)/(VENTA TOTAL)= %P*CM +%P *CM ; (U+CF/venta total) - %P*CM=%P *(X-35)

(230,000+33,000/15,000)-(0.33*25)=0.66*(X-35)

9.8= 0.66X -14.85

X=(9.8+14.85/0.66) ; X=49.06; X=49

El precio del Sándwich es de $49

CM sándwich= 49-35; CM =9

0=[(%P*CM)+(%P*CM)]*VENTA TOTAL – CF

CF/(%P*CM +%P *CM)= VENTA TOTAL

33,000/((0.66*9)+(0.33*25))= VENTA TOTAL

VENTA TOTAL =1843 unidades

Tiene que vender 1843 unidades para cumplir

2. Investigue la realización del ciclo presupuestal, represéntelo mediante su aplicación en una empresa comercializadora.

Tiene varias etapas:

Pre iniciación: en esta etapa se evalúan los resultados anteriores, se analizan las tendencias de los principales empleados para calificar la gestión gerencial (ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad, participación en el mercado y demás), se estudia el comportamiento del planeamiento estratégico y táctico, para tener objetividad en la toma de decisiones.

Elaboración del presupuesto: con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia. Primero en el campo de las ventas, su valor se dependerá de los volúmenes previstos a comercializar y de los precios previstos. En el campo productivo se programaran las cantidades a fabricar o ensamblar según los estimados de venta y las políticas sobre inventarios. En el campo de recursos humanos se debe preparan el presupuesto de la nómina

Ejecución: en los procesos administrativos esta etapa se relaciona con la puesta en marcha de los planes y con el interés de alcanzar los objetivos trazados.

Control: en esta etapa se busca determinar hasta que punto puede marchar la empresa con el presupuesto como patrón de medida.

Evaluación: al terminar el periodo de presupuestacion se prepara un informe de los resultados obtenidos, este debe tener las variaciones y el comportamiento de todas las etapas iniciales.

Presupuesto y la gerencia: la eficiencia y la productividad se materializan en utilidades monetarias que dependen de la planificación. La gerencia debe ser dinámica y recurrir a todos los recursos disponibles y uno de ellos es el presupuesto, que si se emplea de manera eficiente genera grandes beneficios

Queremos

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