Presupuestos Privados

ACTIVIDADES:

Tomando como fundamento el contenido de las unidades tres y cuatro, realice las siguientes actividades:

1. Investigue, explique y represente mediante un ejemplo de una empresa real, en que consiste la relación costo – volumen - utilidad.

La relación costo-volumen-utilidad, una estrategia que emplean las empresas pequeñas, ésta estrategia sirve para el proceso de planificación; es decir el diseño de acciones para lograr un desarrollo integral de la empresa.

La relación costo, volumen y utilidad, consiste en la información de los costos respecto al volumen de unidades que se espera vender, a través de esta relación se puede determinar cómo cambia la utilidad cuando cambian los costos y/o cuando cambia el volumen de las ventas, entonces los cambios en las utilidades se producen también a través de los costos variables, costos fijos, precios de venta y volumen. Es decir, que si el costo total es igual al ingreso total, la utilidad es cero y nos estaría reflejando un equilibrio que ni favorece ni perjudica a la empresa.

La relación de costo, volumen y utilidad es la base para realizar un presupuesto variable, como ejemplo de una empresa real tomo la panadería latina de mi barrio iniciando por establecer los costos fijos y los costos variables en un mes de actividades para determinar el volumen de producción y el precio de distribución del producto y así saber cuál es la utilidad del mes, cabe resaltar que durante el proceso de utilización de este método se debe tener en cuenta factores importantes que podrían variar la producción y por ende la utilidad, estos factores son los proveedores que pueden variar el precio de los insumos, la competencia del mercado en el sector, y factores como los políticos, sociales y de tiempo.

2. Investigue la realización del ciclo presupuestal, represéntelo mediante su aplicación en una empresa COMERCIALIZADORA.

El ciclo presupuestario se establece con el propósito de determinar los aspectos generales e importantes por los cuales debe empezarse el trabajo para implementar un sistema presupuestal, Se determinan grupos de objetivos que se deben dar a conocer a todos los integrantes del equipo encargado de la elaboración del presupuesto. En orden de prioridades el ciclo comienza por determinar el plan sustantivo, el plan financiero, los

Presupuestos variables de gastos, los informes de desempeño y el control o seguimiento posterior.

EMPRESA SUPERMERCADO MILK EXPRESS.

PLAN SUSTANTIVO.

Objetivos generales de la empresa:

Propuesta para la planificación, control presupuestario y costos de la Coordinación de Desarrollo comercial del supermercado

Metas específicas:

• fidelización de clientes.

• maximizar las utilidades.

• adquisición de bienes.

• llegar a ser líderes en el mercado

• la apertura de nuevas sucursales

• Estrategias:

• Publicidad.

• Promociones.

• Impulsadoras de marcas.

• Servicio al cliente.

• Amplio surtido.

Instrucciones para la planificación:

Implementar acciones que permita mantenerse en los actuales escenarios económicos, los cuales convergen una serie de elementos tales como una gerencia proactiva, estrategias creativas; además de contar con el personal capaz de ejercer un liderazgo participativo acorde a los requerimientos del presente y cónsonos a la dinámica comercial que establecen las organizaciones competitivas, exitosas.

De este modo, la planificación contempla la adecuación de las perspectivas que desea alcanzar la organización, donde se toma en cuenta, los propósitos, objetivos y acciones necesarias para lograr sus metas.

EL PLAN FINANCIERO.

Plan estratégico a largo plazo

• Proyecciones de ventas costos y utilidades: organizar e implementar estrategias para reducir los costos variables para lograr ofrecer productos en promoción y así aumentar las ventas que incrementaran la utilidad, aprovechar la adquisición de productos que el momento sean de temporada baja y resérvalos para el momento de mayor auge y obtener una mayor ganancia.

• Proyectos importantes compras de activos y bienes de capital: el proyecto más importante es incursionar en otros sectores con la apertura de nuevas sucursales, adquirir terrenos muebles y enseres para así lograr una buena imagen del establecimiento y minimizar los costos fijos e invertir las reservas de utilidad en fiducias o compra de acciones que generen una rentabilidad adicional.

• Flujo de efectivo y financiamiento: manejar cuentas de ahorro que generen rentabilidad pero que el dinero esté disponible cuando se necesite para alguna emergencia eventualidad o promociones con proveedores, respecto al financiamiento tener créditos rotativos aprobados como reservas en caso de necesitarse una inversión mayor que el flujo de efectivo.

• Necesidades de personal: personal idóneo de acuerdo a cada departamento, realizar las respectivas capacitaciones de acuerdo a las necesidades que surgen en las diferentes áreas.

Plan de utilidades a corto plazo.

• Plan de ventas: ofrecer los productos de primera necesidad con descuentos que motiven al cliente a realizar compras y otorgarles devoluciones sea en bonos o en puntos de acuerdo al monto de la compra, así garantizar que el cliente vuelva siempre que realice sus compras habituales.

• Plan de producción: adquirir mercancías a bajo costo mediante descuentos que genere el proveedor de acuerdo a la cantidad, mantener reservas de productos no perecederos que se venden a mejor precio en otras temporadas.

• Presupuesto de gastos de administración: distribuir el dinero que inicialmente se pactó para gastos administrativos por fecha de acuerdo a las obligaciones y así no generar moras o la suspensión de algún servicio necesario para el establecimiento.

• Presupuesto de Gastos de Ventas: de acuerdo a la utilidad presupuestada tener un porcentaje para el pago de personal de impulso, y los incentivos que se le dan a los clientes para fidelizarlos.

• Presupuesto de

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