Pronosticos y presupuestos

PRONÓSTICOS Y PRESUPUESTOS

Introducción.

En el mundo globalizado y con mercados tan competidos como los que enfrentamos hoy, las empresas se ven obligadas a buscar mayor eficiencia en sus procesos de negocio. En este sentido, un tema que actualmente interesa es cómo pronosticar con más certeza la demanda de productos o servicios. Cada vez más empresas están redefiniendo y formalizando el proceso de elaboración de pronósticos para llevar a cabo una mejor planeación de ventas y operación y, por lo tanto, un mejor desempeño financiero.

Cuando se elabora un mal pronóstico, la planeación se viene abajo y todas las áreas de la empresa se vuelven ineficientes. Esto se puede observar directamente en el bajo desempeño financiero de la empresa. Ventas negadas, excesos de inventarios de productos que no requieren los clientes, reducción de margen al vender con descuentos para lograr los objetivos, costos más altos en las compras, producción y/o distribución para reaccionar a emergencias, etc., estos son los síntomas. Pronosticar la demanda con buena exactitud normalmente no es fácil. No existen recetas de cómo hacerlo y cada empresa tiene que determinar la mejor forma de elaborar sus pronósticos.

¿Qué son los Pronósticos?

El pronóstico no es una predicción de lo que irremediablemente pasará en el futuro. Un pronóstico es información con cierto grado de probabilidad de lo que pudiera pasar. La probabilidad de éxito, está en función directa de la elaboración de los pronósticos. Dicho de otra forma, el resultado de la planeación y operación de la empresa está directamente ligada a la certeza de los pronósticos.

La elaboración de los pronósticos requiere de información

Quien elabora los pronósticos debe considerar las actividades como: promociones, cambios de precios o, incluso, si hubo algún evento extraordinario en la historia reciente que pueda desviar fuertemente las estimaciones. Dejar esto a la memoria seguramente causará que nuestros pronósticos sean menos exactos. Actualmente las empresas están implantando alguna forma de documentar la historia para medir los impactos de los eventos y considerarlos o no como parte del pronóstico si se realizaran nuevamente.

Punto de equilibrio 

Es una técnica utilizada para determinar la relación existente entre los costos fijos, los costos variables, el volumen de ventas y las utilidades. Determina el nivel de ventas que cubrirá exactamente los costos, la utilidad o pérdida si las ventas exceden o caen por debajo de ese nivel. Además, permite visualizar la influencia que tiene la relación CVU a determinada proporción de inversión en activos fijos y variables, al establecer los planes financieros. Incide generalmente más en el planeamiento operativo que en el financiero.

Fórmulas

PUNTO DE EQUILIBRIO PARA UN PRODUCTO

Margen de Contribución

[pic 1]

DONDE:

                MC = Margen de contribución.

                                                                        PV = Precio de Venta Unitario.

                                                                        CV = Costo Variable Unitario.

Punto de Equilibrio en Unidades

[pic 2]

DÓNDE:

PE = Punto de equilibrio.

                                        CF = Costos Fijos.

                                        MC = Margen de contribución.

Punto de Equilibrio en Soles

                                                DONDE:[pic 3]

                                                PE = Punto de equilibrio.

CF = costos fijos.

                                                MC = Margen de contribución

                                                %MC = MC/PV =  1- (CV/V)

                                                CV =  Costo de variables

                                                V = Ventas

PUNTO DE EQUILIBRIO PARA VARIOS PRODUCTOS

Punto de equilibrio en unidades

[pic 4]

DÓNDE:

 MCP = Margen de contribución ponderado.

MCP = PVP – CVP

PVP = Precio de venta ponderado.

CVP = Costo variable ponderado.

PUNTO DE EQUILIBRIO PARA PLANEAR UTILIDADES

[pic 5][pic 6]

                                        UT: Utilidad deseada

                                        T: Impuesto a la Renta

Concepto de presupuesto.

El presupuesto es la expresión cuantitativa (cantidad) de acción propuesto por la gerencia de la empresa para un período futuro determinado, documento que ayuda a coordinar las acciones para ejecutar el plan estratégico de la empresa. Normalmente, el presupuesto comprende tanto los aspectos financieros como los no financieros del plan de la empresa.

El presupuesto es un medio de acción empresarial que permite dar forma explícita a las decisiones y los planes en términos económicos. En un sentido estático, supone una estimación expresada en cifras y valoradas en unidades monetarias de los programas de acción previstos y aprobados por la dirección de la empresa.

El presupuesto es una herramienta que ayuda a los administradores en sus funciones de planeación y control. Las dos partes principales de un presupuesto, son el presupuesto operativo y el financiero.

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