Trabajo De Auditoria
Enviado por marivilla9 • 12 de Octubre de 2013 • 6.719 Palabras (27 Páginas) • 325 Visitas
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CAPÍTULO I. CONTROL INTERNO
1.1 Definición
“El término “Sistema de control interno” significa todas las políticas y
procedimientos (controles internos) adaptados por la administración de una entidad
para ayudar a lograr el objetivo de la administración de asegurar, tanto como sea
factible, la conducción ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesión a las
políticas de administración, la salvaguarda de activos, la prevención y detección de
fraude y error, la precisión e integralidad de los registros contables, y la oportuna
preparación de información financiera confiable.”1
Esta definición refleja que es un proceso que constituye un medio para un fin, que es
el de salvaguardar los bienes de la entidad. Es y debe ser ejecutado por todas las
personas que conforman una organización, no se trata únicamente de un conjunto de
manuales de políticas y formas, sino de personas que ejecutan actividades en cada
nivel de una organización. El control interno proporciona solamente seguridad
razonable, no seguridad absoluta, acerca del desarrollo correcto de los procesos
administrativos y contables, informado a la alta gerencia y al consejo de una entidad.
Está engranado para la consecución de objetivos en una o más categorías separadas
pero interrelacionada.
Control Interno son las políticas, principios y procedimientos adoptados por la
administración para lograr las metas y objetivos planificados y con el fin de
salvaguardar los recursos y bienes económicos, financieros, tecnológicos a través de
su uso eficiente y aplicando la normativa vigente, así como las políticas corporativas
establecidas.
También se encarga de evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la
seguridad de que no se contraerán obligaciones no autorizadas o injustificadas.
1 Norma Internacional de Auditoría N° 6 evaluación del riesgo y Control interno, párrafo 8, Sec 400
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Se puede definir al Control Interno también como un sistema conformado por un
conjunto de procedimientos, reglamentos y normativa que interrelacionadas entre sí,
tienen por objetivo proteger los activos de la organización.
Por lo tanto podemos considerar que el Control Interno no es un evento aislado, es
más bien una serie de acciones que ocurren en forma constante a través del
funcionamiento y operación de una organización, debiendo reconocerse como una
parte inherente a la estructura administrativa y operacional existente en entidad,
asistiendo a la dirección de manera constante en cuanto al manejo de la entidad y
alcance de sus metas.
Importancia
El control interno en cualquier organización, es importante porque apoya la
conducción de los objetivos de la organización, como en el control e información de
la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de bienes, funciones e
información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación
confiable de su situación y sus operaciones en el mercado; ayuda a que los recursos
disponibles, sean utilizados en forma eficiente, basado en criterios técnicos que
permitan asegurar su integridad, custodia y registro oportuno, en los sistemas
respectivos.
El Control Interno Administrativo:
Es el plan de organización que está adoptado por cada entidad, tomando en forma
independiente un conjunto de procedimientos y acciones preventivas y correctivas
los cuales, establecidos en forma adecuada, apoyan al logro de los objetivos
administrativos como; permitir a la gerencia mantenerse informado de la
administración de la empresa, coordinar funciones del personal en general, controlar
el logro de los objetivos establecidos, definir que los funciones se estén ejecutando
en forma eficiente y determinar si la entidad y sus colaboradores están cumpliendo
con las políticas establecidas.
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El Control Interno Contable
Se deriva del sistema de Control Interno administrativo, de su sistema de
información, ya que el Control interno contable es el que genera la base de datos de
la cual se alimentará el Sistema de Información. Los principales lineamientos para
que el Control interno contable sea eficiente, se debe verificar que; las operaciones
sean registradas en forma integral, oportuna, con una correcta valuación, según su
ocurrencia, reveladas y presentadas en forma adecuada. Todas las operaciones
realizadas en la entidad deben reflejar la existencia y pertenencia, esto es verificable
a través de conteos físicos y cruce de información. Estas operaciones deben ser
ejecutadas únicamente con las autorizaciones de los niveles permitidos.
1.2 Objetivos
“El control Interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y
procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los
registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla
eficazmente según las directrices marcadas por la administración”2
Lo que se espera del Control Interno es que brinde la mayor seguridad para la
consecución de los objetivos, a través de la correcta aplicación de los reglamentos,
políticas y procedimientos establecidos por la alta dirección, quien a su vez debe
actuar como un supervisor para que dichos lineamientos sean cumplidos.
El Control Interno no puede evitar que se realicen malas prácticas por parte de los
colaboradores de una organización, sin embargo permite tomar medidas correctivas a
tiempo evitando pérdidas importantes a la entidad.
Entre los objetivos del Control Interno podemos mencionar:
· Salvaguardar los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o
negligencias.
2 ESTUPIÑAN GAITÁN, Rodrigo, Control Interno y fraudes con base los ciclos transaccionales:
Análisis del Informe COSO I y II; 2ª. Edición, ECOE Ediciones, Bogotá – Colombia 2006, pag. 19
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· Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y financieros, que
son utilizados por la dirección para una adecuada toma de decisiones.
· Incentivar la eficiencia en el uso de los recursos
· Estimular el seguimiento de las prácticas decretadas por la gerencia.
· Promover, evaluar y velar por la seguridad, calidad la mejora continua de
todos los procesos en general.
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