Tributaria

Numero de Informe de Auditoria |001 |

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|Fecha de Emisión Informe |21 de Junio 2011 |

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|Tipo de Auditoria |Auditoria Tributaria |

Informe Ejecutivo

La auditoria efectuada a Barra & Muñoz Ltda., implicó la utilización de los procedimientos y normas vigentes, llevándose a cabo una evaluación detallada de las cuentas auditadas y la aplicación de pruebas necesarias para la obtención de evidencias.

El examen estuvo centrado en establecer la fiabilidad de la información de la empresa para los periodos 2007, 2008, 2009 y 2010 por lo que nos enfocados en la buena y oportuna utilización de los créditos y beneficios tributarios que validan el uso oportuno de los créditos asociados a la cuenta del Activo Fijo comprendido en el Art.33 bis de la ley de renta D.L. 824 y el correcto aprovechamiento del beneficio tributario a través de la depreciación acelerada en los bienes del Activo Fijo.

Además se verificará la asignación de la vida útil y los cálculos de las depreciaciones de los bienes del activo fijo de acuerdo a las normas y principios

generalmente aceptados, correcto cálculo del impuesto diferido producido por la diferencia existente entre la depreciación tributaria y depreciación financiera, también se validará el correcto cálculo del IVA Crédito Fiscal.

Informe Detallado de Resultados

B.1) Objetivos Generales y Específicos de La Auditoria

Objetivos Generales

• Verificar la exactitud de los registros de las cuentas contables.

• Revisar si se realizaron modificaciones a las cuenta contables y que estas hayan sido debidamente registradas.

• Examinar que los valores correspondientes de los Activos estén debidamente clasificados y mostrados de acuerdo a sus condiciones.

• Verificar que las contabilizaciones hayan sido efectuadas bajo las normas de los principios contables generalmente aceptados y las leyes vigentes.

Objetivos Específicos

• Verificar que los Activos Fijos sean de propiedad de la empresa.

• Comprobar la existencia real de los activos mencionados por la empresa y que estos estén en uso y cumpliendo la función que le corresponde.

• Constatar que los bienes y cálculos estén registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes.

• Determinar si la depreciación del período es razonable.

• Comprobar que la vida útil asignada sea la correcta.

• Verificar el correcto aprovechamiento de los créditos y beneficios tributarios.

• Comprobar que el cálculo de la depreciación se haya hecho de acuerdo con los métodos aceptados y a bases razonables.

• Verificar la correcta valuación y registro de los Activos fijos en los libros de contabilidad.

• Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en el cálculo de la depreciación

• Determinar si los impuestos diferidos han sido calculados

y registrados correctamente.

B.2) Alcance de la Auditoria

Se auditará la cuenta Maquinarias del Activo Fijo, Depreciación, Depreciación Acumulada, Impuestos Diferidos, Crédito por Activo Fijo Art. 33 bis, Calculo del IVA Crédito Fiscal en la adquisición de cada Activo Fijo, correspondiente a los bienes adquiridos durante los ejercicios comerciales 2007, 2008, 2009 y 2010.

Se debe hacer presente que el examen se realiza mediante un análisis detallado de todas y cada unas de las cuentas mencionadas por lo que la premisa básica de la auditoria es la verificación de la razonabilidad de la información presentada.

B.3) Oportunidad de Realización de la Auditoria

La auditoria se realizó a partir del 13 de junio de 2011 finalizando el 21 de junio del 2011.

B.4) Equipo de Trabajo

|Nombre |Karen Queirolo Torres |

|Profesión |Contador Auditor |

|Cargo |Auditor Externo |

|Función Asignada |Ejecución de Auditoria |

|Nombre |Fernando Guajardo Vásquez |

|Profesión |Contador Auditor |

|Cargo |Auditor Externo |

|Función Asignada

|Revisión de Auditoria |

B.5) Metodología Aplicada

Se consideró que el sistema de control interno no ofrece garantías, porque no existen controles esenciales o porque, aunque existen en teoría, no funcionan en la realidad, por lo que nos vimos en la obligación de enfocar todo nuestro trabajo mediante la aplicación de pruebas sustantivas que nos permiten obtener evidencias. De ahí la gran importancia que tiene el estudio y evaluación preliminar del sistema de control interno y la corroboración posterior de su funcionamiento.

Las pruebas sustantivas que se realizaron en esta auditoria se orientaron a obtener evidencia de la siguiente manera:

• Evidencia física: Permite identificar la existencia física de activos, cuantificar los activos fijos las de la empresa y especificar la calidad de ellos.

• Evidencia documental: La verificación de

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