IMPUESTOS – C.P.M.I. ALBERTO TADEO GARCIA REVELES

IMPUESTOS –   C.P.M.I. ALBERTO TADEO GARCIA REVELES

1. ¿Cómo se calcula el factor de ajuste mensual? LISR 7 RECARGOS 1.13
2. ¿Cuántos decimales deben llevar los factores en materia fiscal? CFF 17-A    4 DECIMALES
3. ¿Cómo se calcula el factor de ajuste para periodos mayores a un mes? LISR 7
4. ¿Mencione 5 ejemplos donde se utiliza el factor de actualización y cómo se calcula? DEDUCCIÓN DE INVERSIONES, ACTUALIZACIÓN DE PERDIDAS FISCALES, AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN, ACTUALIZACIÓN DE CONTRIBUCIONES, ACTUALIZACIÓN CUCA Y CUFIN.
5. ¿Qué son los recargos y se deben actualizar para su pago? CFF 21 Y 2 IV
6. ¿Pueden las autoridades fiscales condonar los recargos? CFF 21, NO Y EL CFF 39
7. ¿Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta vigente en 2010? LISR 10, DTVA 2010-2
8. ¿Cuál es la diferencia entre Utilidad fiscal y el Resultado fiscal? LISR 10 LAS PERDIDAS FISCALES POR AMORTIZAR
9. ¿Cómo se obtiene una pérdida fiscal? LISR 61, RISR 12-A
10. ¿Por qué se dice que los pagos provisionales son inconstitucionales? Coeficiente que no es de tu ejercicio, el impuesto es anual,
11. ¿Cómo se determina el pago provisional de ISR? LISR 14
12. ¿Es correcto disminuir la PTU pagada en los pagos provisionales de ISR? Decreto 28-Nov-206
13. ¿Cuándo deben de presentar pagos provisionales a cuenta del impuesto anual las personas morales? LISR 14
14. ¿Cuál es la diferencia entre ingresos nominales e ingresos acumulables? LISR 14  Ajuste Anual por Inflación
15. ¿Cómo se calcula el coeficiente de utilidad para calcular pagos provisionales de ISR? LISR 14, RISR 9 Utilidad Fiscal / Ingresos nominales
16. ¿Cuándo se presentan los pagos provisionales de enero, febrero y marzo del segundo ejercicio fiscal? LISR 14
17. ¿Qué se debe hacer si en el último ejercicio de 12 meses no resulta coeficiente de utilidad? LISR 14
18. ¿Es correcto calcular un coeficiente de utilidad del primer ejercicio aunque sea de 12 meses, cuándo aplica?
19. ¿Cómo se presentan pagos provisionales los contribuyentes que inicien operaciones con motivo de una fusión de sociedades?
20. ¿Cómo se presentan pagos provisionales los contribuyentes que inicien operaciones con motivo de la escisión de sociedades?
21. ¿Cuándo no se presentan pagos provisionales de ISR?
22. ¿Se puede solicitar la reducción de pagos provisionales y en qué momento?
23. ¿Cuántas decimales debe tener el coeficiente de utilidad?
24. ¿Cómo se determina la ganancia por enajenación de terrenos? LISR 21
25. ¿Qué es la deducción de inversiones?
26. ¿Cuál es la fórmula para calcular la deducción de un activo fijo?
27. ¿Cuál es el límite máximo para deducir la inversión en automóviles?
28. ¿Qué comprende el monto original de la inversión (MOI)?
29. ¿Es posible cambiar los % autorizados por la LISR para deducción de inversiones, mencione requisitos?
30. ¿En qué momento se debe iniciar la deducción de inversiones?
31. ¿Qué se debe hacer cuando un bien deja de ser útil?
32. Determine la utilidad o pérdida en la venta de maquinaria.-  Fecha de adquisición: Diciembre 2003, Fecha de enajenación: Agosto 2010, INPC abril 2010: 141.990, INPC diciembre 2003: 106.996, MOI $8,000, Ingresos por venta $16,700, Tasa de depreciación anual 10%
33. ¿Existe la posibilidad de deducir la depreciación fiscal de un activo fijo que se enajeno en el ejercicio?
34. ¿Cómo se define Persona moral?
35. ¿Qué conceptos integran el sistema financiero?
36. ¿Cómo se define y como se integra el concepto interés para la LISR?
37. ¿En el caso de enajenaciones a plazo cómo se deben reconocer los ingresos?
38. ¿Un arrendador debe declarar ingresos por mejoras hechas en beneficio de su inmueble por el parte del arrendatario?
39. ¿Cuál es el requisito general que debe cumplir cualquier deducción autorizada?
40.  ¿Se podría otorgar un donativo para minimizar la utilidad fiscal a casi $0 y no pagar  impuestos?
41. ¿Es correcto que la caja chica sólo pague notas o facturas menores a $2,320 pesos, explique?
42. ¿Cuáles son los límites para la deducibilidad de honorarios a administradores y consejeros?
43. ¿Cuáles son las reglas para deducir el fondo de ahorro de los trabajadores?
44. ¿Se puede deducir el seguro de gastos médicos del cónyuge, de los papas e hijos del trabajador?
45. ¿Quiénes son sujetos del impuesto sobre la renta?
46. ¿Qué se entiende por establecimiento permanente?
47. ¿Cuándo no se consideran establecimientos permanentes?
48. ¿Cómo se calcula el ajuste anual por inflación?
49. ¿Qué no se considera crédito para el cálculo del ajuste anual por inflación?
50. ¿Quiénes son sujetos del régimen simplificado?
51. ¿Es obligación fiscal llevar un registro específico de las inversiones por las que se tomó la deducción inmediata?
52. ¿Qué declaraciones se deben presentar el 15 de febrero de cada año, fundamente?
53. ¿Cuál es el concepto de la Cuenta de utilidad fiscal neta CUFIN?
54. Photocircuits de México ¿debe declarar como ingresos acumulables los intereses realmente cobrados que ascienden a $250,000 pesos ó debe declarar como ingreso acumulables también $150,000 no cobrados?
55. ¿Cómo define el CFF el arrendamiento financiero?
56. Photocircuits de México, enajenará producto terminado por un valor de $100,000, sobre el cual recibió un anticipo de $10,000. En 2010 sus ventas fueron de $700,000 y sus deducciones autorizadas fueron por $280,000. ¿A cuánto asciende el impuesto causado en el ejercicio?
57. ¿Es correcto que una empresa estime ingresos por compras que fueron omitidas?
58. ¿Qué se debe hacer con el edificio que construyó el arrendatario en el terreno del arrendador al vencer el contrato de arrendamiento?  
59. ¿Una disminución a la cuenta de Estimación para incobrables por recuperar cobranza representa un ingreso acumulable?
60. ¿Es posible que el IETU pagado sea deducible para ISR?
61. ¿En caso de registrar en cuentas de orden las deducciones fiscales se cumple con el requisito de que estén debidamente registradas en contabilidad?
62. ¿Se pueden deducir fiscalmente los gastos de importación de nuestra empresa que fueron erogados por el agente aduanal?
63. ¿Es posible la deducción de gastos de automóvil propiedad de trabajadores de la empresa, en qué casos?
64. ¿Cuáles son los límites para que sean deducibles los gastos de alimentación?
65. ¿Cuál es el valor que se considera en el donativo cuando se trata de bienes de activo fijo?
66. Mencione los 2 requisitos principales para que el fondo de ahorro de los trabajadores sea deducible.
67. Defina el concepto de previsión social
68. ¿Es correcto considerar el premio de productividad o el premio de asistencia como previsión social?
69. ¿Cómo se gravan las horas extras pagadas a los trabajadores?
70. ¿Cuáles son las exenciones para la prima de antigüedad, aguinaldo, prima vacacional, indemnizaciones, prima dominical?
71. ¿Cuál es el objeto del IVA?
72. ¿Quiénes son los sujetos del IVA?
73. ¿Cuándo se debe aplicar la tasa del 11% del IVA?
74. ¿Cuál es la tasa de IVA que se aplica tratándose de enajenación de inmuebles en la región fronteriza?
75. ¿A cuáles tasas estarán afectas al momento de su cobro los actos o actividades que se hayan celebrado con anterioridad al 1 de enero de 2010?
76. ¿Cuáles son los actos o actividades gravados a la tasa de IVA 0%?
77. ¿Cuáles son los 2 beneficios principales que tiene un contribuyente que realizan actos o actividades con tasa 0%?
78. ¿Cuál es la diferencia entre la tasa 0% y exentos?
79. ¿Cuál es el tratamiento del IVA pagado si el contribuyente realiza actos o actividades exentas del IVA?
80. ¿Qué tipo de alimentos se encuentran gravados a la tasa del 16%?
81. ¿Qué tasa se debe aplicar a la venta de libros, periódicos y revistas?
82. ¿En qué casos la prestación de servicios se causará a la tasa 0%?
83. ¿Existe alguna retención de IVA y a quién aplica?
84. ¿Qué transmisiones de propiedad no se consideran enajenación para la LIVA?
85. ¿La venta de un terreno grava IVA?
86. ¿La enajenación de casa habitación debe gravar IVA?
87. ¿Qué tratamiento se da a la enajenación de moneda extranjera?
88. ¿Qué tasa de IVA aplica en su caso para transporte internacional?
89. ¿Qué tasa de IVA aplica en su caso para transporte aéreo internacional?
90. ¿Quiénes están obligados a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes respectivas?
91. ¿Quiénes son personas morales?
92. ¿Porqué los reglamentos no establecen una obligación fiscal?
93. ¿Qué son los tratados para evitar la doble tributación?
94. ¿Cómo se clasifican las contribuciones?
95. ¿Defina cada tipo de contribuciones?
96. Menciones ejemplos de las contribuciones
97. ¿Qué son los accesorios?
98. ¿Qué son los recargos?
99. ¿Qué son las sanciones?
100. ¿Qué son los gastos de ejecución?
101. ¿Qué es la indemnización?

R.- El cheque recibido por las autoridades fiscales que sea presentado en tiempo y no sea pagado dará lugar al cobro del monto del cheque y una indemnización que será del 20% de el valor de este, la autoridad requerirá el librador del cheque para que dentro de un plazo de 3 días efectue el pago junto son la mencionada indemnización del 20%

1. ¿Qué son los aprovechamientos?

R.- Son los ingresos que percibe el estado por sus funciones de derecho público distinto de las contribuciones

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