NORMATIVA EN LA AUDITORIA

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SAN LUIS POTOSÍ[pic 1][pic 2]

COORDINACIÓN ACADÉMICA REGIÓN HUASTECA SUR

NORMATIVA EN LA AUDITORIA

ALUMNA: Patricia Hernández Martínez

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INTRODUCCIÓN

Para realizar algún dictamen de los estados financieros de una entidad, que tenga un poder determinante dentro de una sociedad, es necesario que se cumplan correctamente con las Normas de Auditoria. Si esto se ejerce de dicha manera, el Auditor lograra proporcionar calidad en el trabajo que realiza, y de la misma forma ira generando confianza en la sociedad mercantil.

En el presente trabajo, se desarrollan de manera general y  concisa, que es lo que tratan las Normas Internacionales de Auditora, aplicables en las actividades iniciales de la misma, (NIA 200, 210, 220 y 240) y además teniendo como objetivo que el lector conozca los aspectos más relevantes, que deben ser tomados en cuenta al realizar revisión de estados financieros, y antes de emitir su dictamen y opinión.

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DESARROLLO

1. NIA 200 - OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA DE CONFORMIDAD CON LAS NIA: dentro de esta NIA se relatan cada una de las finalidades de aquel auditor que labore de manera independiente, además de las responsabilidades que tiene y debe poner en práctica al momento de realizar la Auditoria Financiera.  Hay dentro de esta NIA aspectos de importancia relativa, que un auditor debe tomar en cuenta al realizar dicha auditoria, como lo son los siguientes:

• Deberá seguir estrictamente cada uno de los lineamientos y principios que están establecidos dentro de su código de ética profesional.
• Su actitud al evaluar la situación de la empresa deberá ser de una persona con criterios que le ayuden a encontrar errores o fraudes, y que aunque todo parezca bien, no deberá bajar la guardia, hasta que realmente confirme que no existe ningún tipo de ambos actos.
• Las entidades tienen la responsabilidad de elaborar sus estados financieros bajo los marcos de información financiera que corresponda, marcos que el auditor debe conocer, y bajo esos conocimientos deberá evaluar y verificar que los EEFF realmente se hayan elaborado con el que según corresponda. Por otro lado también deberá de hacer dicha revisión bajo las Normas de auditoria aplicables, que sin duda debe de conocer.
• El auditor deberá reunir la evidencia necesaria para poder emitir su opinión y conclusiones acerca de la entidad, especialmente cuando existen posibles casos de error, y fraude, pues además así es como el evitara riesgos de auditoria, si existe la posibilidad de que haya mayor riesgo de auditoria, será necesario tener la mayor evidencia posible, y aun que no también, puesto que esto le aporta más calidad al trabajo que realizo.

1. NIA 210 - ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL COMPROMISO DE AUDITORÍA: Dentro de la NIA 210 se encuentran las responsabilidades de los auditores, cuando establecen acuerdos con lineamientos que relaten los compromisos para con la Administración de una entidad, con el propósito de que exista una relación de trabajo entre el auditor y la empresa, regulada bajo condiciones que se establecerán. Mediante esto el auditor considera importantes los siguientes aspectos:

• Que la entidad este usando un Marco de Información financiera , aplicable a los estados financieros que este elaborando.
• Que la empresa le proporcione la información y documentación necesaria y relacionada para la revisión de estados financieros.
• Que la administración acepte las obligaciones que tiene dentro de la elaboración de sus estados financieros y el control de la administración para elaborar los estados financieros libres de actos de erro y estafa.

1. NIA 220 CONTROL DE CALIDAD PARA AUDITORIAS DE ESTADOS FINANCIEROS: Dentro de esta Norma se redactan las obligaciones de un auditor en las técnicas del control de la perfección de una auditoria y de las obligaciones de quien revisa este control. Se deben tomar en  cuenta como aspectos importantes, los siguientes puntos:

• El responsable en revisar el control, deberá siempre estar pendiente, y asegurarse que efectivamente se estén cumpliendo cada uno de los lineamientos establecidos. Además deberá revisar si el informe auditor, se elaboró de acuerdo a los contextos.
• Se deberá consultar al revisor sobre circunstancias litigadas.
• Se deberán incluir documentos necesarios al informe de auditoría, que darán a conocer el cumplimiento ético y de los requerimientos de auditoría independiente. .

1. NIA 240 RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS CON RESPECTO AL FRAUDE: Esta NIA trata generalmente de la responsabilidad que tiene un auditor dentro de fraudes que se lleguen a encontrar o sospechar, a pesar de no ser una de las áreas en las que se enfoque la auditoría financiera, esta es una de las obligaciones más importantes del auditor, pues además de indagar sobre si existen fraudes o no, también deberá investigar si la empresa tomo medidas para procurar este tipo de eventos (fraudes) no sucedieran. De esta NIA el auditor debe considerar aspectos relevantes, los siguientes:

• El auditor deberá revisar los estados financieros, bajo la cuestión de que posiblemente se encontraran riesgos de fraude, fraude o error, no importando el conocimiento que tiene acerca de que tan honesta es la entidad al momento de emitir sus estados financieros.
• Si existen posibilidades de que algo no esté bien dentro de dichos documentos, el auditor deberá informarse acerca de ello,  con los responsables, y confirmar en dado caso, si se llevó a cabo algún fraude.  
• Deberá acudir a expertos para que también emitan su opinión, además de buscar que factores, internos o externos pudieron provocar dicho fraude. (Tapia Iturriaga, 2019)

 CONCLUSIÓN

Después de haber realizado este análisis, puedo concluir que el trabajo de un auditor incluye algunas obligaciones que deberá cumplir, para poder realizar su trabajo de la manera más correcta posible, y que junto con cada entidad a la que colabore, debe de buscar la forma de trabajar en equipo, especialmente cuando alguna entidad se encuentre en situación de riesgo. Por otro lado el auditor debe de buscar la forma de cómo no se vea afectado de manera negativa, cuando la misma sociedad sea responsable de actos de fraude, por lo que considero es muy necesario, seguir cada uno de los criterios y/o normas que se establecen, pues además, sirve para poder brindar servicios de calidad, y cumplir los objetivos que tienen la auditoria en el mundo mercantil.

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