REFORMA TRIBUTARIA

3.7. Régimen Simple de Tributación

• diseño vigente le conviene al 93,8% de las microempresas les conviene acogerse al RST, mientras que solo el 9,7% de las pequeñas empresas se benefician al hacer parte del RST
• régimen actual son susceptibles a una mejora con la creación de un nuevo grupo independiente para las actividades de educación y salud, que tienen una tarifa de equilibrio inferior a las actividades profesionales y administrativas que se ubican actualmente en una misma agrupación.

3.8. Medidas que buscan reducir la evasión y la elusión en aras de financiar el gasto social

• la administración tributaria contribuirá a la redistribución de los recursos apelando al principio de solidaridad de los contribuyentes para disminuir la pobreza y la desigualdad de ingresos, garantizar la cobertura de las necesidades básicas y promover la movilidad social.
• se ajustan algunos instrumentos como el caso de la facturación del impuesto de renta, el cual se extiende ahora a otros impuestos fiscalizados por la DIAN y se incorporan algunas medidas nuevas como:

3.8.1. Presencia económica significativa

• Colombia ha perdido sus derechos de gravar las actividades realizadas por los extranjeros porque las empresas no tienen presencia física fija y una duración de actividades de mínimo un (1) año en el país.

la solución que ofrece actualmente la comunidad internacional (el llamado Pilar 1) solo cubre cerca de 108 empresas (con facturación por encima de 20 billones de euros anuales), y solo transfiere el derecho de gravar la utilidad en un porcentaje mínimo que representa menos del 0,5%, si Colombia no aprueba una solución alternativa, perdería la oportunidad de gravar los ingresos de la economía digital.

3.8.2. Establecimiento de criterios en la determinación de la Sede Efectiva de Administración (SEA)

• Dicho así, la SEA se convierte en un criterio etéreo que puede ser fácilmente evadido o capturado a conveniencia por los contribuyentes y sus asesores para disminuir su impuesto a cargo. es necesario definir con claridad los criterios que determinan que una sociedad tenga su SEA en Colombia. Porque toman decisiones del negocio por video conferencias o llamadas con personas que se encuentran en diferentes jurisdicciones. Para evadir impuestos

Nota por si pregunta (que tiene que ver el enunciado de los ingresos que son el 80% y que estén en la bolsa de valores con la toma de decisiones y los impuestos)

3.8.3. Ingresos en especie

NO SE PASEN POR DEDUCIBLES COMO COSTOS Y GASTOS SI NO COMO INGRESOS COMO LO QUE SON

• no existe una regla jurídica legal que brinde total certeza a los contribuyentes sobre la existencia de estos ingresos en especie
• Dada esta situación, las personas y/o firmas que entregan estos productos pueden presentarlos como costos o gastos deducibles que terminan por reducir su base gravable del impuesto de renta, pero los receptores no lo registran debidamente como un ingreso, lo que termina reduciendo el pago del impuesto.
• Por lo tanto, la medida ‘Ingresos en especie’ busca obtener la contabilización y transparencia de los pagos o ingresos que reciben los contribuyentes de forma indirecta diferentes de su salario y otros pagos monetarios. De esta manera se pretende evitar la elusión del ingreso por el beneficio del bien o servicio pagado por la sociedad, entidad o patrimonio autónomo, y, por tanto, crear reglas claras que brinden certeza al contribuyente sobre la efectiva realización de un ingreso a su favor, el cual debe ser declarado e integrado en la base gravable de su impuesto.

3.8.4. Costos y gastos incurridos

• se requiere del fortalecimiento de la gestión por parte de la autoridad tributaria, mediante esquemas indicativos de costos y gastos respecto de los ingresos brutos de las personas naturales independientes de acuerdo con sus actividades económicas. PARA EVITAR LA EVASION TRIBUTARIA
• programas de modernización y fortalecimiento de la DIAN únicamente los contribuyentes que soporten todos sus gastos y costos en documentos con respaldo electrónico podrán superar el límite estimativo. se permite la posibilidad de sobrepasar estos márgenes indicativos cuando la totalidad de los soportes de los costos y gastos imputados correspondan a facturas electrónicas, nómina electrónica y/o a los documentos equivalentes electrónicos que se encuentren vigentes.
• En ese sentido, se crea una restricción sobre los documentos soporte a nivel tributario que son válidos cuando se superen ciertos estimativos de costos y gastos lo cual permite combatir la elusión en estas cedulas, especialmente en deciles donde la imputación de costos y gastos supere el 90% de los ingresos.

3.8.5. Medidas contra la evasión y elusión en el Régimen Simple de Tributación

• el impuesto sobre las ventas y el impuesto nacional al consumo se estima pertinente incorporar de manera expresa en la legislación fiscal la sanción de dar por no presentada la declaración del SIMPLE ante la falta de su pago total.

4. Propuesta de reforma tributaria

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