LAS PRINCIPALES PRUEBAS SUSTANTIVA APLICADA EN AUDITORÍA

UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

“LAS PRINCIPALES PRUEBAS SUSTANTIVA APLICADA EN AUDITORÍA”

SUSTENTANTE:

DIONICIA GONZALEZ POLANCO

11-2991

“AUDITORÍA I”

FACILITADOR: LIC. JESUS GERMÁN

20 DE FEBRERO 2014

SANTO DOMINGO ESTE, RD.

ÍNDICE i,iii

INTRODUCCIÓN…………………………………..…………………...………iii

MARCO TEÓRICO………………………………………………………………1

CAPÍTULO I……………………………………………………………………...1

CAPÍTULO I……………………………………………………………………...1

1.1.-CONCEPTUALIZACIÓN DE AUDITORÍA E INFORMACIONES

GENERALES DE LA EMPRESA BAJO REVISIÓN……………………….1

1.1.1.-CONCEPTOS DE AUDITORIA…………………………………………..2

iii

INTRODUCCIÓN

MARCO TEÓRICO

CAPÍTULO I

1.1.-LAS PRINCIPALES PRUEBAS SUSTANTIVA APLICADA EN AUDITORÍA

1.1.1-CONCEPTUALIZACIÓN

Auditoría. Es aquel instrumento de gestión que ha de incluir una evaluación sistemática, documentada y objetiva de la eficacia del sistema de prevención para lo cual deberá ser realizada de acuerdo con las normas técnicas establecidas. Además es el examen comprensivo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa y de sus métodos de control, medios de operación y empleo de sus recursos humanos y materiales.

Auditoría Externa. Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un Contador Público sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.

Auditores Externos. Hacen el mismo tipo de control que los auditores internos, de documentos y análisis, pero las empresas sólo los contratan para un proyecto específico. Estos auditores trabajan para empresas que se especializan en la venta de servicios de auditoría a otras empresas.

Auditoría a los Estados Financieros. Es un servicio profesional por medio del cual un contador público o firma de contadores públicos, evalúa cierta información financiera preparada por su cliente a la luz de los principios de contabilidad aplicables a la misma. La prestación de este servicio culmina con la emisión de un documento, denominado dictamen, en el cual el auditor expresa su opinión acerca del cumplimiento de la información financiera que evalúa con los principios de contabilidad aplicables a la misma, si éstos son razonablemente presentados o no.

Objetivos de la Auditoría. De acuerdo a la anterior conceptualización, el objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden ser de diferentes tipos respecto al área examinada y al usuario del dictamen o diagnóstico.

Normas Internacionales de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS).

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoría. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. Las normas tienen que ver con la calidad de la auditoría realizada por el Auditor independiente.

EL informe o Dictamen. Es el resultado de la información, estudios, investigación y análisis efectuados por los auditores durante la realización de una auditoría, que de forma normalizada, expresa y por escrito emite su opinión sobre el área o actividad auditada en relación con los objetivos fijados; este señala las debilidades de control interno, si las ha habido y formula recomendaciones pertinentes para eliminar las causas de las deficiencias encontradas y así establecer las medidas correctoras adecuadas.

Informe de auditoría estándar sin salvedades. Es el tipo más común de informe del auditor es el informe estándar, conocido también como opinión sin salvedad u opinión limpia. Esta opinión se utiliza cuando no existen limitaciones significativas que afecten la realización de la auditoría, y cuando la evidencia obtenida en la auditoría no revela deficiencias significativas en los estados financieros o circunstancias poco usuales que afecten el informe del auditor independiente. Este informe es considerado un informe estándar porque consiste de tres párrafos que contienen frases y terminologías estándar con un significado específico.

Pruebas Sustantivas: son aquellas pruebas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada. Las pruebas llevadas a cabo para comprobar que el sistema del control interno funciona correctamente se las denomina pruebas o procedimientos de cumplimiento.

El control interno comprende el Plan de organización del conjunto de métodos y procedimientos que aseguran que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente y se cumple según las directrices marcadas por la dirección

Los procedimientos sustantivos intentan dar validez y fiabilidad a toda la información que generan los estados contables

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