MODELO DE PLAN DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

“ADQUISICIÓN DE BIENES, CONTRATACIÓN DE SERVICIOS”

PERÍODO DE 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

I. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la Municipalidad Distrital de Nuevo Chimbote la Entidad, es una acción de control programada en el Plan Anual de Control del año 2014 del Órgano de Control Institucional, aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 437-2012-CG de 22 de diciembre de 2012 y registrada en el SAGU con el código n.° 2-3940-2013-003.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERAN EXAMINADOS

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de Creación

La Municipalidad Distrital de Nuevo Chimbote, fue creado en el año 1994 mediante Ley Nº 26318 en la Provincia del Santa, Departamento de Ancash, señalando el Centro Poblado de Buenos Aires como Capital del Distrito. Es un Órgano de Gobierno que tiene personería Jurídica de derecho público con autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia, representa al vecindario, promueve la adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de la circunscripciones de su jurisdicción; cuya actividad y funcionamiento en el Sector Público se regula de las disposiciones vigentes, leyes y la Constitución Política de 1993.

Su régimen laboral está regulado por el Decreto Legislativo N° 276 – Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones” y el Decreto Legislativo La entidad cuenta con su reglamento de organización y funciones, aprobado con ordenanza municipal Nº 001-2008-MDNCH, en el cual establece las funciones siguientes a todo los órganos de línea y de apoyo de la entidad

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la Entidad

La Entidad es un organismo de gobierno local que emana de la voluntad popular, con personería jurídica de Derecho Público, que goza de autonomía política y administrativa en los asuntos de su competencia; su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley N.° 27972 de 27 de mayo de 2003 – Ley Orgánica de Municipalidades.

La autonomía que la Constitución Política del Perú establece para las Municipalidades, radica en la facultad de ejercer actos de gobierno, administrativos y de administración, con sujeción al ordenamiento jurídico; y su finalidad con el Artículo IV Titulo Preliminar, de la citada Ley n.° 27972, es el representar al vecindario, promover la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de su circunscripción.

2.1.3 Funciones

Las principales funciones de la Municipalidad Distrital de Nuevo Chimbote concordantes con la Ley N.° 27972 de 27 de mayo de 2003 – Ley Orgánica de Municipalidades, son:

a) Asegurar la representación del vecindario y promover la adecuada prestación de los servicios públicos locales.

b) Fomentar el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral sostenible y armónico de su inscripción.

c) Perfeccionar el funcionamiento de la organización y promover la utilización racional de los recursos Municipales.

d) Saneamiento salubridad y salud

e) Tránsito, educación, cultura, deportes y recreación.

f) Abastecimiento y comercialización de productos y servicios.

g) Programas sociales, defensa y promoción de derechos.

h) Seguridad ciudadana.

i) Promoción del desarrollo económico local.

2.4 Estructura orgánica

Mediante la Ordenanza Municipal n° 005-2001-MFP de fecha 20 de junio de 2001, se aprobó el Reglamento de Organización y Funciones (ROF) que incluye la estructura orgánica de la entidad, la que se presenta a continuación:

2.1.5 Organigrama Estructural

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo auditar

Según los reportes del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF, los recursos que por toda fuente de financiamiento ha administrado la Municipalidad Distrital de Nuevo Chimbote, en el ejercicio fiscal 2013, es el siguiente:

Cuadro n.° 1

Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos del Periodo 2013

FUENTE DE FINANCIAMIENTO Presupuesto año 2013

PIM 2013 Ejecución 2013 Avance %

S/. S/.

INGRESOS

Recursos ordinarios 9 320 062,00 9 273 279,02 99,50

Canon y sobre canon, Regalías y Renta de Aduanas 61 160 493,00 60 684 259,28 99,22

Fondo de compensación municipal 6 122 691,00 6 122 689,63 100,00

Otros impuestos municipales 4 225 234,00 3 960 358,44 93,73

Recursos directamente recaudados 4 448 279,00 4 302 808,22 96,73

Donaciones y transferencias 131 250,00 131 250,00 100,00

Total Ingresos S/. 85 408 009,00 84 474 644,59 98,91

EGRESOS

Personal y Obligaciones Sociales 6 217 318,00 6 154 245,99 98,99

Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 776 353,00 709 476,16 91,39

Bienes y Servicios 22 662 358,00 20 438 131,52 90,19

Donaciones y Transferencias 191 476,00 144 696,00 75,57

Otros Gastos 665 759,00 386 429,53 58,04

Adquisiciones de Activos No Financieros 54 894 745,00 39 459 541,91 71,88

Total egresos S/. 85 408 009,00 67 292 521,11 78,79

FUENTE: SIAF/GL 2013

Elaborado: Comisión Auditora

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

a) Oficina de Administración y Finanzas

Según el artículo 57° del Reglamento de Organización y Funciones (ROF), ésta oficina es el órgano de apoyo de la Municipalidad, que depende de la Gerencia Municipal y tiene a cargo la Administración de los recursos humanos, materiales y económicos financieros que dispone la municipalidad, está conformada 04 unidades: Contabilidad, tesorería, logística y Recursos Humanos y según el artículo 58° del ROF, tiene entre sus funciones las siguientes:

­ Planificar, programar, ejecutar,

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