Plan Auditoria

PLAN DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA MIRANDA GUIA S. EN C PUNO

PERIODO 2012

I. ORIGEN Y MOTIVO DE LA AUDITORIA

La auditoria a los Estados Financieros del Ejercicio 2012, elaborados por la Empresa Miranda Guia S. en C en acuerdo de la Junta de Socios de la Empresa en fecha 05-Mayo-2013, registrado en el libro de actas en el folio 127, el mismo que se ha formulado la Resolución N° 039-2013-MG/JSP, de fecha 07 de Mayo de 2013, para su ejecución.

Para cuyo efecto, la Empresa Muñoz & Asociados S.C., mediante documento Oficio N° 0125-2013/M&A SC, en fecha 08 de Mayo del 2013, comunica el inicio de acción de control programada al Gerente General de la Empresa Miranda Guia S.en C, asi mismo mediante documento Oficio N° 126-2013/M&A SC se acredita a los Auditores de la Empresa.

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivos de la Auditoría Financiera

Objetivo General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información Complementaria, preparados por la empresa Miranda Guia S. en C., al 31.DIC.2012, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

Objetivo Específico

Determinar si los estados financieros preparados por la Empresa, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Establecer si en la Empresa se aplica el control interno en todas las áreas correspondientes.

III. ALCANCE DEL EXAMEN

La auditoria a la información financiera corresponde al periodo del 1 de enero hasta el 31 de diciembre del 2012, y se realizará a las dependencias administrativas de la Empresa.

La auditoria comprenderá la evaluación selectiva de la información financiera e información complementaria generada en la Empresa, así como la aplicación de las normas correspondientes a dicho ámbito u otras relacionadas a limitaciones y/o restricciones en la fase de la ejecución del gasto público, evaluando la confiabilidad de la información generada por la Entidad.

La auditoría se desarrollará de conformidad a la siguiente normativa:

 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas –NAGAS.

 Normas Internacionales de Auditoría –NIAS.

 Directivas Internas Aprobadas

 Otras normas aplicables a la profesión contable.

La metodología a utilizar tiene en cuenta los lineamientos de auditoria financiera:

 Declaración de funcionarios y servidores

 Confirmaciones

 Inspecciones físicas

 Revisión documentaria

Respecto a las limitaciones encontradas en la etapa de planeamiento son las siguientes:

La documentación contable - administrativa requerida a las diferentes Áreas Administrativas de la Empresa Miranda Guia S. en C., para el inicio de la acción de control no ha sido proporcionada oportunamente y en forma adecuada.

IV. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La Empresa Miranda Guia S. en C es un grupo regional de empresas creado con capitales peruanos, líder en la compraventa de laptops y computadoras, accesorios y todo tipo de bienes que tengan que ver con la industria de la computación, Fundado hace más de 2 años, esta empresa ha desarrollado un grupo de pequeñas empresas para el comercio y distribución de laptops y computadores para el mercado nacional en variados sectores de la economía, estando presente en toda la región sur del Peru.

Los sectores en los que la empresa participa son bastante amplios, contribuyendo a que los negocios y las estrategias sean muy distintos en cada caso. Entre los sectores se cuentan:

Educación

Minería

Mantención Industrial

Comercial y otros

En materia tecnológica, la Empresa Miranda Guia S. en C. ha incorporado la tecnología de punta como plataforma informática para todas sus empresas en la region. Este sistema cuenta con un grupo de módulos sofisticados de negocio que administran los procesos relevantes de la empresa1

Finalidad o Funciones

La Empresa Miranda Guia S. en C., tienen las siguientes funciones:

Planificar, programar y gestionar las compras y ventas de a fin de lograr un servicio eficiente, oportuna y permanente al cliente.

Identificar, delimitar y establecer los pasos y/o procedimientos Establecimientos por la Empresa, para simplificar las operaciones efectuadas dentro de la Empresa interrelacionando los niveles de atención, con la participación del cliente y servidor.

Promover la participación de todo el personal, en actividades solidarias para la capacitación constante que beneficien a la empresa concordancia con los principios de equidad y universalidad.

Ejecutar las acciones que corresponde a los sistemas administrativos, para el aporte para la toma de decisiones.2

ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD

ORGANO DE DIRECCION

1. Órgano de Gerencia

1.1 Gerente General

1.2 Sub Gerente

ÓRGANO DE LINEA

1. Dirección Ejecutiva de Planificación

2. Dirección Ejecutiva de Administración

- Área de Logística.

- Área de Finanzas.

- Área de Mercadotecnia.

- Area de personal

3. Dirección Ejecutiva de Operaciones

Características de los Sistemas Operativos aplicados por la Entidad para registrar las transacciones relacionadas con las actividades administrativas

El Sistema de Contabilidad procesa su información en el Sistema Contable de CONTAPLUS 2012, así mismo se cuenta con manual de Cierre Contable del Ejercicio 2012

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El Sistema de Tesorería cuenta con Software de pagos Versión 8.0 se utiliza para formular los Recibos de Ingresos, generando reportes como T-5 Resumen de todos los Ingresos por Fuente de Financiamiento y clasificador de Ingresos.

Software del Sistema de Comprobantes de Pago y Giro de Cheque, realiza el girado de cheque, genera reportes resúmenes. Tampoco está entrelazada con el CONTAPLUS 2012 – Programa en la Versión visual FOX PRO y tiene un margen de error del 5%, y adquirido en el año 2010.

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