Plan De Auditoria

PLANIFICACION DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

Nombre Empresa: SOPROLE S.A.

Auditoría al 31.12.2009

I. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Nuestra auditoria anual será realizada con el objeto de expresar una opinión sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2009 de SOPROLE S.A., de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G. Dichas normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestra auditoria con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad en los estados financieros y que estos estén exentos de errores significativos. También comprende una evaluación de los principios de contabilidad utilizados, de las estimaciones y de la presentación general de los estados financieros hecha por la Administración de la Sociedad.

II. INFORMES A EMITIR

Como consecuencia de nuestros servicios profesionales, emitiremos los siguientes informes:

1. Informe de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009 de la sociedad.

Este informe contendrá nuestra opinión profesional del Balance General y los correspondientes Estados de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo y Notas a dichos estados Financieros.

2. Informe a la Gerencia.

Este informe incluirá debilidades del Control Interno detectadas durante nuestro proceso de Auditoria, incluyendo las correspondientes recomendaciones cuando proceda.

3. Informe a la Superintendencia de Valores y Seguros (S.V.S.) según circular 1501

III. IDENTIFICACION DE RIESGOS DEL NEGOCIO - EMPRESA

Un riesgo importante es el alza eventual en el tipo de cambio que afecta el proceso de abastecimiento de materia prima importada, petróleo, maquinaria y repuestos, teniendo injerencia directa en el costo de los productos. Para lo anterior, la compañía tiene una política de cobertura de riesgo de tipo de cambio, que de esta exposición. Asimismo, otro factor importante es la variación al alza que pueda experimentar el costo de le leche fresca adquirida de los productores lecheros.

Riesgos que pueden afectar a los Estados Financieros

A. La valuación de Existencias

B. La Estimación de deudores Incobrables

C. Tipo de cambio

III.1 IDENTIFICACION DE LOS OBJETIVOS CRITICOS DE AUDITORIA

Dentro del Activo Circulante

• Deudores por Venta

• Existencias

• Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas

• Inversiones en empresas relacionadas

Dentro del Activo Fijo

• Construcciones y Obras de Infraestructura con su depreciación acumulada

• Maquinarias y equipos con su depreciación acumulada

Dentro del Pasivo Circulante

• Cuentas por Pagar

• Obligaciones con Bancos e instituciones financieras a corto plazo

• Obligaciones con el público pagares

• Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas Provisiones

Dentro del Pasivo a Largo Plazo

• Obligaciones con el público

• Provisiones de largo plazo

IV. NEGOCIO DEL CLIENTE

Soprole, se constituyo por escritura pública de fecha 31 de octubre de 1949 ante el notario de santiago don Javier Echeverría vial y tuvo su origen en la visión de un grupo de empresarios de santiago para suministrar leche fresca a los hogares de la capital abasteciéndose de leche de productores de la actual región metropolitana y VI región.

Producto de la venta de un paquete accionario a un importante numero de productores lácteos de la X región, a contar de 2002 Soprole se convirtió en una sociedad anónima abierta sujeta al control de la superintendencia de valores y seguros.

V. SECTOR ECONOMIO

Mercado Interno de ProductosTerminados

En el año 2008 el mercado lácteo chileno registró un crecimiento en valor deun 12,9%. Bajo este contexto Soprole mantuvo el liderazgo absoluto del mercado lácteo con una participación en valor de 32,6%. Esta posición de liderazgo se repite en las categorías de Leches Líquidas, Yoghurt, Postres, Quesos Frescos y Mantequillas.

Nuestra posición de líderes en un mercado altamente competitivo, se soporta en la innovación y propuestas diferenciadas que desarrollamos en los segmentos de mayor valor de las distintas categorías en las que participamos, permitiendo así maximizar la rentabilidad de nuestro portafolio de productos.

Las categorías de valor en que Soprole participa son:

• Postres lácteos y no lácteos

• Yoghurts Frutados, con y sin cereales y funcionales

• Leches Saborizadas, Extra Calcio y Deslactosadas

• Margarinas reducidas en calorías y con adición de leche o mantequilla

• Mantequilla untable

• Jugos y Néctares

• Crema larga duración en pote normal y light

• Aguas neutras carbonatadas y no carbonatadas, y carbonatadas con sabor

Soprole desarrolla como ventaja competitiva la venta y distribución directa a más de 28.000 clientes de Arica a Punta Arenas entregando una propuesta de valor diferenciada a los distintos canales que permita maximizar el retorno

obtenido de la venta a los diferentes tipos de clientes. Los canales de venta más relevantes son Supermercados, Canal Tradicional, Mayoristas y Food Service, los cuales se concentran aproximadamente un tercio en la Región Metropolitana y los dos tercios restantes en regiones. La distribución punto a punto se sustenta en una fuerza de ventas propia y en una amplia red logística a nivel nacional compuesta por un gran Centro de Distribución en San Bernardo y otros centros de distribución en las ciudades de Iquique, Antofagasta, Copiapó, La Serena, Rancagua, Concepción, Temuco, Valdivia y Punta Arenas.

VI. AMBIENTE DE CONTROL GLOBAL

1.- Autorizaciones: En este sentido Soprole, cuando se trata de situaciones en donde abarcan mucho tiempo o dinero, son tomadas a nivel directivo. Y así van bajando hasta llegar a los gerentes de línea.

2.- Hace poco se invirtió en asegurar la continuidad de funcionamiento de sus motores eléctricos con servicio de monitoreo de “Normatek” (empresa especialista en análisis y diagnostico de motores eléctricos), con el cual ayudaron a detectar fallas que ni Soprole pensaba tener en sus equipos.

3- Accesos: todo personal tiene asociado un usuario y una clave que lo identifica, para así tener mayor control de las

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