PRESUPUESTOS

GASTOS DE VENTAS

Son las erogaciones que están directamente relacionadas con la operación de ventas, es decir gastos relacionados con la preparación y almacenamiento de los artículos para la Venta, la promoción de ventas, los Gastos en que se incurre al realizar las ventas.

Los originados por las ventas o que se hacen para el fomento de éstas, tales como:

Comisiones a agentes

Gastos de viajes

Costos de muestrarios

Gastos de propaganda y exposiciones

Servicios básicos

Comunicación (correo, teléfono del área de ventas)

Fletes, alquileres, movilización

BALANCE GENERAL PROYECTADO

Es el estado financiero en donde se muestra la situación económica de la empresa en un momento determinado. El balance general proyectado se utiliza para mostrar la estructura económica estimada en años futuros. Se basa en datos de todos los presupuestos realizados con anterioridad.

IMPORTANCIA:

Es un estado fundamental de la empresa ya que nos mostrará en forma anticipada cual será el patrimonio líquido de ésta y nos mostrará cual podrá ser la situación económica y financiera de la misma.

EJEMPLO DE PRESUPUESTO MAESTRO

La empresa Antílope para la fabricación de carteras utiliza en su elaboración cuero y forro, los gerentes están preparados para elaborar un presupuesto maestro para el año 2013.

MATERIALES DIRECTOS:

MATERIAL

(Yardas) PRECIO POR UNIDAD INV. INICIAL INV. FINAL

Cuero 4,50 18 20

Forro 1,20 15 12

M.O.D. PRECIO POR HORA

Corte 12,00

Coser 15,00

Los Gastos Indirectos de Fabricación se realizan sobre la base de horas de Mano de Obra.

PRODUCTOS TERMINADOS:

CONTENIDO

POR UNIDAD

Materiales: Cuero 0,30

Materiales: Forro 0,10

M.O.D: Corte 0,10

M.O.D: Coser 0,25

Ventas esperadas 528 un.

Precio de venta $ 20,00 un.

Inv. Final deseado de productos terminados 80 un.

Inv. Inicial de productos terminados 88 un.

Inv. Inicial de productos terminados $ 12,00 un.

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN:

M.O.I. 732,80

Electricidad 306,00

Depreciación de Maquinaria 288,00

Materiales indirectos 182,80

Mantenimiento 140,28

Seguros 79,20

TOTAL CIF PRESUPUESTADOS $ 1.729,08

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACIÓN:

DESCRIPCIÓN VALOR

Salarios - Personal administrativos 1.200,00

Renta de oficina 200,00

Salarios - Personal de ventas 700,00

Publicidad 360,00

DATOS PARA ELABORAR EL BALANCE GENERAL:

Bancos 5.000,00

Cuentas por Cobrar 9.600,00

Valores Negociables 3.200,00

Planta y Equipo 7.740,00

Cuentas por Pagar 4.517,75

Deuda Largo Plazo 10.096,00

Capital 10.000,00

PRESUPUESTO DE VENTAS:

EMPRESA ANTÍLOPE

PRESUPUESTO DE VENTAS

Del 1 De Enero Del 2013 Al 31 De Diciembre Del 2013

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO PRESUPUESTO DE VENTAS

Carteras 528 20,00 10.560,00

TOTAL DE VENTAS ANUALES: 10.560,00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN:

EMPRESA ANTÍLOPE

MATERIALES REQUERIDOS PARA LA PRODUCCIÓN

Del 1 De Enero Del 2013 Al 31 De Diciembre Del 2013

UNIDADES

Ventas Presupuestadas 528

(+) Inventario Final deseado de Productos Terminados 80

(-) Inventario inicial de productos terminados año anterior 88

TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN: 520

PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS:

EMPRESA ANTÍLOPE

MATERIALES REQUERIDOS PARA LA PRODUCCIÓN

Del 1 De Enero Del 2013 Al 31 De Diciembre Del 2013

MATERIAL

(Yardas) UNIDADES A PRODUCIR YARDA POR UNIDAD TOTAL

Cuero 520 0,30 156

Forro 520 0,10 52

TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN: 208

PRESUPUESTOS DE COMPRAS:

EMPRESA ANTÍLOPE

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Del 1 De Enero Del 2013 Al 31 De Diciembre Del 2013

CUERO FORRO

Materiales Requeridos para la Producción 156 52

(+) Inventario Final de Materia Prima Deseada 20 12

(-) Inventario Inicial de materia Prima 18 15

= PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS EN YARDAS 158 49

Valor por yarda 4,50 1,20

= TOTAL PRESUPUESTO DE COMPRAS MATERIAS PRIMAS 711,00 58,80

TOTAL DE PRESUPUESTO DE COMPRAS: 769,80

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA:

EMPRESA ANTÍLOPE

Del 1 De Enero Del 2013 Al 31 De Diciembre Del

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