Presupuestos

Módulo: 4. Presupuestos

Actividad:

Proyecto final

Fecha: 6 de Julio del 2013

Bibliografía:

1. Guajardo, G. (2008). Contabilidad Financiera (5ª Ed.). México: Mc Graw Hill.
(ISBN: 9701966219)

2. Ramirez, D. (2008). Contabilidad Administrativa (8ª Ed.). México: Mc Graw Hill. 
(ISBN: 9701066308)

Desarrollo de la práctica:

Instrucciones:

3. Explica el papel
que desempeñan los presupuestos en la planeación estratégica.

4. Define qué es un
presupuesto y explica sus partes.

5. Explica cinco
ventajas que brinda el presupuesto.

6. Indica tres
limitaciones del presupuesto.

7. Presenta un
diagrama donde muestres el proceso de elaboración del Presupuesto Maestro.

8. Realiza el
siguiente ejercicio:

La
empresa Plásticos del Sur, S.A., produce tres líneas de plumas de plástico:
punto fino, punto mediano y punto grande. El Director General está interesado
en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos,
pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo
cual le pone como prueba que elabore:

1. El presupuesto
de producción.

2. El presupuesto
de requisitos de materia prima.

3. El presupuesto
de compra de materiales.

4. El presupuesto
de mano de obra directa.

5. El presupuesto
de gastos de fabricación indirectos.

6. El presupuesto
de gastos de administración y venta.

7. El presupuesto
de inventarios finales (de materia prima y de producto terminado).

8. El presupuesto
de costo de ventas.

Para
ello se le suministra la información pertinente:

Plumas

Punto fino

Punto mediano

Punto grande

Componente A

1 gramo

1 gramo

1 gramo

Componente B

2 gramos

3 Gramos

5 gramos

Componente C

5 gramos

5 gramos

5 gramos

Hrs de mano de obra directa

0.05

0.03

0.06

Costo por hora de MOD

$20

$20

$20

Ventas pptdas del 1er semestre 2012

500,000 plumas

800,000 plumas

400,000 plumas

El
costo del componente B es de $2,000 el kg. El costo del kilogramo de A se
considera que será igual a 5% del costo del kilogramo de B; el costo del
componente C se estima igual que el costo del componente A.

El
departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al
final del periodo de 700,000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de
punto fino, 60% de punto mediano y 15% de punto grande.

El
balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500,000 plumas,
que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas
estima para su inventario final. Los costos unitarios de cada línea de
productos fueron: $5.00 para punto fino, $7.00 para punto mediano y $12.00
para punto grande, el año pasado.

Componente A

Componente B

Componente C

Inventario Inicial

1,050,000 gramos

2,080,000 gramos

998,000 gramos

Inventario final deseado

900,000 gramos

800,000 gramos

700,000 gramos

Los
gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en
las horas de mano de obra directa); se requieren $10,000 de gastos de mantenimiento;
$7,000 para el pago de seguros; $80,000 para gastos de energéticos; en gastos
de supervisión se pagará 50% del costo total de mano de obra presupuestada;
$10,000 para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de
$12,000.

Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:

Sueldos

$35,000

Comisiones

Representan 10% del total de sueldos

Papelería y útiles de
oficina

$50,000

Depreciación

$20,000

Gastos Varios

$40,000

9.

Señala en el
diagrama del punto 5, la(s) etapa(s) que comprende el ejercicio que
has desarrollado en el punto anterior.

RESPUESTAS:

1. La planeación estratégica es la base fundamental de las decisiones que tomará la empresa en el futuro, toda empresa que quiere ser competitiva tiene que definir un rumbo mediante la vision y mission, en función de ellas se elaboran los presupuestos, los cuales deben ser congruentes con esas declaraciones.

2. El presupuesto es una herramienta utilizada por la alta dirección, la cual sirve para determinar la dirección de

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