Síntesis Del Proceso De Control Interno De Las Áreas Funcionales De La Organización

Control interno

GERENTE

* políticas para el logro de objetivos;

* coordinación entre las dependencias de la entidad; y,

* diseño de las actividades de control

SUBGERENTE

Coordinar y supervisar las ejecuciones de auditoría en materia de operaciones y mantenimiento, conforme a las disposiciones legales y normativas aplicables.

RECURSOS HUMANOS

Investigar los informes de los empleados que violen las políticas. Esta investigación puede incluir entrevistas con el empleado infractor, su supervisor y sus compañeros de trabajo. La decisión de utilizar el control de gestión para disciplinar debe mostrar el debido proceso por razones legales y éticas, y porque la disciplina injustificada baja la moral de los empleados.

RECURSOS FINANCIEROS

• Obtener información confiable y oportuna.
•  Localizar y corregir errores.
•  Proteger y salvaguardar sus activos.
•  Promover la eficiencia del personal.
• Detectar y controlar mermas.

LOGISTICA

Inventarios de Materias Primas

Inventarios de Insumos y Materiales (Materias primas de segundo orden)

Inventarios de Productos en proceso

Inventarios de Productos terminados

Inventarios de Productos en Embalaje

Tema/concepto

La teoría dice…

En la práctica sucede que…

Producción

 Control de calidad

 Se utiliza para detectar y eliminar cualquier causa que pueda originar un efecto en El producto. 

 Revisan los

 Control de inventarios0

 Su objetivo primordial es determinar El nivel más económico de inventarios en cuanto a materiales, productos en proceso y productos terminados 

 El inventario, en la realidad no se tiene efectivamente elaborado al 100%, ya que existen productos que no se tienen en inventario pero si en almacén

 Control de producción

 El objetivo fundamental de este control es programar, coordinar e implantar todas las medidas tendientes a lograr un optima rendimiento en las unidades producidas, e indicar El modo, tiempo y lugar más idóneos para lograr las metas de producción, cumpliendo así con todas las necesidades del departamento de ventas. 

 Finalmente los tiempos programados, en ocasiones se desfasan.

 Control de compras

 Relacionada fuertemente con El control de inventarios, esta función verídica El cumplimiento de actividades tales como: 

∙         Selección adecuada de los proveedores

∙         Evaluación de la cantidad y calidad especifica por El departamento solicitante

∙         Control de los pedidos desde El momento de su requisición hasta la llegada de los materiales

 Llegando a fondo, hay proveedores que nos están siendo evaluados ni certificados, que no lleve a tener mejor control de los suministros que se compran

Mercadotecnia

Se refiere a la evaluación de la eficacia de las funciones a través de las cuales se hace llegar el producto al consumidor; es de vital importancia para el control de la empresa en general, y para la elaboración de estrategias y planes de Mercadotecnia

 Control de ventas

 Los pronósticos y presupuestos de las ventas son esenciales para el establecimiento de este control, ya que permitan fijar normas de realización sin las cuáles seria avaluar las ventas y fijar las cuotas que se deben cubrir

 Finalmente, los pronósticos que se realizan no son eficaces. Ni reales

Recursos Finanzas

Proporciona información acerca de la situación financiera de la empresa y de los rendimientos en términos monetarios de los recursos, departamentos y actividades que la integran.

 Control Presupuestal

 Como ya se estudió, los presupuestos se elaboran durante El proceso de planeación, sin embargo son, también, control financiero, al permitir comparar los resultados reales en relación con lo presupuestado, y proporcionar las bases para aplicar las medidas correctivas adecuadas

 Para esto se lleva a cabo un balance que les ayuda apegarse al mejor consumo de la realidad.

 Control Contable

 Ninguna empresa por pequeña que sea, puede operar con éxito si no cuenta con información verídica, oportuna y fidedigna acerca de la situación del negocio y de los resultados obtenidos en un determinado periodo

 Efectivamente aquí si se lleva al pie de la letra los tramites y movimientos puntualmente

Recursos Humanos

Su función es la evaluación de la efectividad en la implantación y ejecución de todos y cada uno de los programas de personal, y del cumplimiento de los objetivos de este departamento; se lleva acabo básicamente a través de la auditoria de recursos humanos 

Evaluación de la actuación

∙         Evaluación de reclutamiento evaluación

∙         Evaluación de capacitación y desarrollo

∙         Evaluación de la motivación.

∙         Evaluación de sueldos y salarios

∙         Evaluación sobre seguridad, y servicios y prestaciones

Lo que me desagrada, es que lo único que no se lleva periódica y regularmente es la evaluación de sueldos y salarios, o la evaluación la hacen con sus criterios absurdos.