Sumatoria 1

Objetivo:

• Comprender el ciclo contable.

• En base a la información dada en la actividad sumatoria 1, realizar el ciclo contable de la empresa “Los Pantalones S.A. de C.V” utilizando los 14 pasos del mismo.

• Realizar un reporte en base a los resultados obtenidos.

• Comprender los conceptos básicos del proceso contable.

Procedimiento:

• Leer los temas del módulo 1, expuestos en clase

• Leer el ejercicio que nos brinda la institución y todos los datos con los que cuenta

• Resolver cada uno de los 14 pasos del proceso contable

• Anexar al reporte los resultados de los mismos

• Concluir con la opinión del equipo

Resultados:

Datos de transacciones realizadas

Fecha Transacción

1 de junio Sandra e Ivett hacen una aportación de capital de $300,000 y $500,000 respectivamente, la cual se deposita en el banco a nombre de la empresa.

1 de junio Se paga por anticipado un año de la renta del local, la renta mensual es de $5,000.

5 de junio Se adquirieron 5 computadoras con un valor de $5,000 cada una, la vida útil es de 4 años y el valor de rescate es cero.

8 de junio Se adquirió una camioneta con valor de $120,000, la vida útil es de 5 años y el valor de rescate es de $40,000

9 de junio Se adquirieron 12,000 pantalones con un valor de $50 cada uno, se pagó $100,000 de enganche y el resto se quedó a deber.

15 de junio Se vendieron 500 pantalones a $100 cada uno, la mitad se pagó al contado y el resto lo quedaron a deber. El costo la mercancía vendida es del 50% del precio de venta.

18 de junio Se pide un préstamo bancario por un total de $100,000 con plazo a 2 años y pagaderos mensualmente, la tasa de interés es del 12% anual.

23 de junio Se adquiere equipo de oficina por un valor de $30,000, la vida útil es de 6 años y el valor de rescate es de $5,000.

27 de junio El cliente que adquirió pantalones el 15 de junio paga su deuda.

30 de junio No se han pagado los sueldos correspondientes al mes de junio por un monto de $15,000.

Catalogo de cuentas

Catalogo de cuentas

Referencia Cuenta

A001 Bancos

A002 Clientes

A003 Mobiliario y equipo de oficina

A004 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina

A005 Equipo de reparto

A006 Depreciación acumulada de equipo de reparto

A007 Rentas pagadas por anticipado

B001 Préstamo bancario

B002 Proveedores

B003 Sueldos por pagar

B004 Intereses por pagar

C001 Capital Social

D001 Ventas

E001 Compras

E002 Devoluciones sobre venta

E003 Fletes sobre venta

E004 Fletes sobre compra

E005 Gastos por depreciación acumulada de equipo de reparto

E006 Gastos por depreciación acumulada de mobiliario y equipo

E007 Gastos por renta

E008 Gastos por sueldos

E009 Gastos por intereses

E010 Gastos pago préstamo

Paso 1. Análisis y registro de las transacciones económicas en el libro diario.

Analisis

Transacción 1

t1 Activo Bancos Aumenta 800,000.00

t2 Capital Capital Social Aumenta 800,000.00

Transacción 2

t3 Activo Rentas pagadas por adelantado Aumenta 60,000.00

t4 Activo Bancos Disminuye 60,000.00

Transacción 3

t5 Activo Mobiliario y equipo de oficina Aumenta 25,000.00

t6 Activo Bancos Disminuye 25,000.00

Transacción 4

t7 Activo Equipo de reparto Aumenta 120,000.00

t8 Activo Bancos Disminuye 120,000.00

Transacción 5

t9 Gastos Compras Aumenta 600,000.00

t10 Activo Bancos Disminuye 100,000.00

t11 Pasivo proveedores Aumenta 500,000.00

Transacción 6

t12 Ingresos Ventas Aumenta 50,000.00

t13 Activo Bancos Aumenta 25,000.00

t14 Activo Clientes Aumenta 25,000.00

Transacción 7

t12 Pasivo Préstamo bancario Aumenta 100,000.00

t13 Activo Bancos Aumenta 100,000.00

Transacción 8

t12 Activo Mobiliario y equipo de oficina Aumenta 30,000.00

t13 Activo Bancos Disminuye 30,000.00

Transacción 9

t15 Activo Clientes Disminuye 25,000.00

t16 Activo Bancos Aumenta 25,000.00

Transacción 10

t17 Pasivo Gasto por sueldos Aumenta 15,000.00

t18 Activo Sueldos por pagar Aumenta 15,000.00

Paso 2. Registro de las transacciones en el libro mayor

Fecha Concepto Debe Haber

01-jun Bancos 800,000.00

Capital Social 800,000.00

01-jun Rentas pagadas por adelantado 60,000.00

Bancos 60,000.00

05-jun Mobiliario y equipo de oficina 25,000.00

Bancos 25,000.00

08-jun Equipo de reparto 120,000.00

Bancos 120,000.00

09-jun Compras 600,000.00

Bancos 100,000.00

Proveedores 500,000.00

15-jun Bancos 25,000.00

Clientes 25,000.00

Ventas 50,000.00

18-jun Bancos 100,000.00

Acreedores Diversos 100,000.00

23-jun Mobiliario y equipo de oficina 30,000.00

Bancos 30,000.00

27-jun Bancos 25,000.00

Clientes 25,000.00

30-jun Gasto por sueldos 15,000.00

Sueldos por pagar 15,000.00

Bancos Capital Social Mob y Eq. Oficina

800,000 60,000 t2 800,000 t1 t3 25,000

25,000 25,000 t3 t8 30,000

100,000 120,000 t4

25,000 100,000 t5

30,000 t8

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