ACTIVOS CORRIENTES TEMA N. 1 CAJA

ACTIVOS CORRIENTES

 TEMA N. 1    CAJA

        El  efectivo  en  caja  está  conformado  por  el  efectivo  que  se  recibe  o  se desembolsa  con  fines  específicos  y  predeterminados.  El  importe  disponible  en caja  se  caracteriza  por  tener  movimientos  de  forma  continua  y  que  son afectados diariamente. Una  entidad  puede  habilitar  un  espacio  físico  en  sus  instalaciones  y asignarle  a  un  empleado  la  responsabilidad  de  recibir  el  dinero  producto  de  las ventas  al  contado  y  el  dinero  producto  de  las  cobranzas  realizadas  por  los cobradores  de  las  ventas  a  crédito.  En  este  caso  el  empleado,  llamado generalmente cajero, recibe dinero y cheques los cuales deben ser depositados en las  cuentas  bancarias  de  la  entidad,  a  más  tardar  al  día  siguiente  de  haberlo recibido.

         Asimismo,  la  cuenta  caja  funciona  como  una  cuenta  temporal  de  control sobre las cobranzas. Por otra parte, también pueden efectuarse pagos menores a proveedores,  anticipos  urgentes  a empleados,  u  otros  conceptos  previamente autorizados. Resulta  apropiado  que  al  iniciar  el  día,  el  cajero  cuente  con  dinero  en monedas  y  billetes  de  baja  denominación  para  que  pueda  dar  cambio  a  los clientes, si éstos llegaran a pagar con billetes de alta denominación, para ello en ocasiones la entidad dispone de un monto inicial que se le entrega al cajero y el cual debe permanecer intacto dentro de la caja. Este monto inicial normalmente es llamado “saldo mínimo de caja”.

Cuadre de caja

        El cuadre de caja permite determinar el destino del efectivo que entró a la empresa y si la recepción y entrega de efectivo produjo algún sobrante o faltante de caja.

Arqueo de caja

        El  arqueo  de  caja  consiste  en  contar las  existencias  físicas  del  dinero  en efectivo, cheques, comprobantes de cobros en tarjetas de débito y crédito, vales y cualquier otro valor controlado por intermedio de la cuenta caja y comprobar si el monto encontrado cuadra con el saldo señalado en los libros.

Sobrante y faltante de caja

        Al  preparar  el  arqueo  de  caja  o  el  cuadre  de  caja  puede  ocurrir  que aparezcan diferencias entre las existencias del efectivo según los libros y el conteo del efectivo realizado según el arqueo o el cuadre. Estas diferencias se denominan faltantes, si el resultado del conteo es menor a las existencias de efectivo según libros,  o  sobrantes,  si  por  el  contrario  el  resultado  del  conteo  es  mayor  a  las existencias de efectivo según libros. Si  la  diferencia  es  un  faltante  de  dinero  la  responsabilidad  de  manera inmediata recae sobre el  cajero, por tal motivo haremos un débito a las cuentas por cobrar a empleados  con crédito a la cuenta caja.  Si la diferencia es un sobrante de dinero, se recomienda registrar el mismo como  una  entrada  de  efectivo,  registrando  un  débito  en  la  cuenta  caja  con  un crédito a una cuenta de otros ingresos que bien podría denominarse “sobrantes de efectivo” o “sobrantes de caja”. El cobrarles a los cajeros los faltantes, pero no entregarles los sobrantes, obedece  al  hecho  de  que  si  entregamos  los  sobrantes,  pudiéramos  estar propiciando  que  los  cajeros  realizaran  acciones  tendientes  a  obtener,  de  los clientes  o  de  quienes  entreguen  efectivo  en  caja,  montos  superiores  a  los  que realmente debería recibirse

Ejercicio Nº 1

        La  empresa  Ríos,  C.A. Presenta  la  siguiente  información  relacionada con operaciones de la caja principal del día 15 de Agosto del 2015:

• Saldo Inicial Bs. 2.400,00
• Vendió  mercancía  al  contado  por  85.265,40  Bs,  más  IVA  del  12%,  según factura 5432244.
• Recibió  cobranza  de  varios  clientes  por  78.630,00  Bs,  según  relación  de cobranza 8765.
• Compró mercancías al contado por 15.143,26 Bs, más IVA del 12%  y realizo la retención del IVA correspondiente al 75%
•  Pago factura de proveedores por 21.803,00 Bs. más IVA, realizo la retención del IVA correspondiente al 75% y la retención de islr del 2%.  
• Realizo depositó en el banco del efectivo que estaba en caja, según depósito Número 976354478.

Ríos,  C.A.

Resumen entradas de caja del día ______________

                                   Responsable de caja                                        Administración

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