DISPONIBLE

El decreto 2650 de 1993 o plan único de cuentas para comerciantes, define el efectivo o disponible de la siguiente forma:

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la Caja, los depósitos en Bancos y otras entidades financieras, las Remesas en Tránsito y los Fondos.

Un concepto mucho más restrictivo del efectivo, hace referencia exclusivamente al dinero en efectivo, en billetes y monedas, es decir, lo que hay en la cuenta de caja, excluyendo así lo que se encuentra en las cuentas bancarias y otro tipo de depósitos.

Sin embargo, hoy con los avances tecnológicos, excluir los depósitos bancarios del concepto de efectivo no es justificado, debido que por medios electrónicos se tiene a disposición inmediata casi todos los recursos que se tengan en el banco, puesto que estos hacen parte del denominado dinero plástico, que es tan inmediato como el mismo dinero en efectivo.

CLASIFICACIÓN

De acuerdo a lo previsto en el catálogo de cuentas de nuestro ordena¬miento contable, el grupo denominado DISPONIBLE se clasifica en las si¬guientes cuentas:

1105 caja

1110 banco

1115 remesas en transito

1120 cuentas de ahorro

1125 fondos

IMPORTANCIA DE LOS DISPONIBLES

Los disponibles son de mucha importancia ya que es todo el dinero en efectivo con que cuenta la empresa, es decir sin este activo no se podría construir dicha empresa.

POLITICAS DE ADMON Y CONTROL DEL DISPONIBLE

Para lograr una administración eficiente del efectivo se deben considerar las siguientes estrategias o políticas básicas:

• Cancelar las cuentas por pagar tan tarde como sea posible, sin perder credibilidad crediticia pero aprovechando cualquier descuento por pronto pago.

• Rotar los inventarios tan pronto como sea posible, evitando el agotamiento de existencias que puedan afectar las operaciones.

• Cobrar las cuentas por cobrar tan rápido como sea posible, sin perder ventas futuras.

El impacto de la aplicación de estas políticas en el cumplimiento de los objetivos expuestos requiere del empleo de fórmulas y modelos que posibiliten la disponibilidad del efectivo en las operaciones, a través del empleo de:

• Administración del ciclo de efectivo.

• Modelos económicos matemáticos.

SU ADMINISTRACIÓN

La administración del ciclo de efectivo: es un elemento importante en la administración del capital de trabajo, al realizar un análisis del mismo se deben tener en cuenta dos aspectos fundamentales:

Ciclo de caja o Ciclo del flujo de efectivo: Es uno de los mecanismos que se utilizan para controlar el efectivo, establece la relación que existe entre los

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