ASPECTOS A CONSIDERAR EN MATERIA TRIBUTARIA 2014

Aspectos a considerar en materia tributaria:

CUENTAS BANCARIAS:

Todas las personas que tienen aperturada alguna cuenta bancaria deben justificar los depósitos que realizan a cualquier institución financiera (Bancopel, Banco Azteca, Bancos, Caja Popular, entre otras) debido a que, a pesar de que ya fue derogado el Impuesto a los Depósitos en Efectivo, por ley deben informar al sat mensualmente los movimientos bancarios que las personas y empresas realizan en todas y cada una de las cuentas, así sean tarjetas de crédito, débito, de servicios o cuentas de inversión.

De tal manera que, para realizar pagos a las tarjetas de crédito, préstamos bancarios, transferir dinero entre cuentas, o en general, cualquier depósito realizado a dichas Instituciones financieras, se deben evitar en lo posible, realizar depósitos en efectivo ya que todos los depósitos en efectivo son considerados como “INGRESOS” para el sat, porque no podemos comprobar su origen, se sugiere en este caso las transferencias entre cuentas, o depositar cheques.

Por tal motivo, es de vital importancia tener ante el sat alguna actividad económica para justificar los depósitos realizados en efectivo, así como que dichos depósitos provienen de una actividad lícita. Para ello, se recomienda que se dé de alta en el sat, se puede optar por:

a) El “RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS,

GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS”

Las PERSONAS MORALES …, no pagarán el impuesto sobre la renta por los ingresos … hasta por un monto, en el ejercicio, de 20 veces el salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente, elevado al año, por cada uno de sus socios … que no exceda, … de 200 veces el salario mínimo general correspondiente al área geográfica del Distrito Federal, elevado al año.

Salario Mínimo del área geográfica B 2014 $ 63.77

Multiplicado por:

20 veces $1,275.40

Multiplicado por:

365 días $ 465,521.00

Multiplicado por:

Socios 10

Igual a:

INGRESOS EXENTOS al año $ 4’655,210.00

En el caso de las PERSONAS FÍSICAS, no pagarán el impuesto sobre la renta por los ingresos provenientes de dichas actividades hasta por un monto, en el ejercicio, de 40 veces el salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente, elevado al año.

Salario Mínimo del área geográfica B 2014 $ 63.77

Multiplicado por:

40 veces $2,550.80

Multiplicado por:

Días del año 365

Igual a:

INGRESOS EXENTOS al año $ 931,042.00

Lo anterior se sugiere, ya que los ingresos exentos que se determinan ya sea física o moral, según sea el caso, son libres de impuestos, por tal motivo no se requiere comprobar los gastos realizados hasta por dicha cantidad señalada.

Ventajas de este régimen:

 Podrán realizar depósitos a sus cuentas bancarias sin pagar ISR hasta la cantidad anual de: Empresa: $4’655,210.00 Personas: $ 931,042.00

 Sus ingresos no causan IVA

 Declaraciones anuales o semestrales

b) El “RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL”

Este régimen es para personas que:

Realicen únicamente actividades empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera para su realización título profesional, siempre que sus ingresos en el ejercicio 2013, no hubieran sido mayores a la cantidad de dos millones de pesos.

No podrán:

 Ser socios, accionistas o integrantes de empresas.

 Realizar actividades relacionadas con bienes raíces, capitales inmobiliarios, negocios inmobiliarios o actividades financieras

 No podrán obtener ingresos por comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución en un porcentaje mayor a 30% de sus ingresos totales.

 Obtener ingresos por espectáculos públicos y franquiciatarios

 Realizar actividades a través de fideicomisos o asociación en participación.

Ventajas de este régimen:

 Sus ingresos se reducirán (Es decir, en el primer año, no pagarán ISR):

 Si las ventas para las personas que únicamente realizan ventas a público

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