Arrendamiento

La Sr. Guadalupe Espinoza Duran que se dedica al arrendamiento desea que se le determinen los pagos provisionales de ISR y IETU del ejercicio del 2012 con la siguiente información:

Nota- opto por la deducion ciega

Retención de diciembre $800

concepto Fecha de adq MOI

Casas hab 20 jun 90 700000

Locales com 5 mar 94 2345000

Casa amueblada 10 sep 97 950000

rancho 1 ener80 21000000

Ingresos por arrendamiento efectivamente cobrados

Concepto enero febrero marzo abril mayo junio

Casa hab 10000 10000 10000 10000 10000 10000

Local com p. fisic 15000 15000 15000 15000 15000 15000

p. morales 10000 10000 10000 10000 10000 10000

Casa amuebla 8000 4000 12000 9000 15000 15000

rancho 75000

PAGOS DE ISR ARRENDAMIENTO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

INGRESOS DEL MES 43,000.00 39,000.00 47,000.00 44,000.00 50,000.00 125,000.00

- DEDUCCIONES DEL MES 15,050.00 13,650.00 16,450.00 15,400.00 17,500.00 43,750.00

= BASE GRAVABLE 27,950.00 25,350.00 30,550.00 28,600.00 32,500.00 81,250.00

- LIMITE INFERIOR 20,770.30 20,770.30 20,770.30 20,770.30 20,770.30 32,736.84

= EXCEDENTE DE LIM INF 7,179.70 4,579.70 9,779.70 7,829.70 11,729.70 48,513.16

x % 23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 30%

= IMPUESTO MARGINAL 1,688.67 1,077.15 2,300.19 1,841.55 2,758.83 14,553.95

+ CUOTA FIJA 3,327.42 3,327.42 3,327.42 3,327.42 3,327.42 6,141.95

= IMPUESTO DEL MES 5,016.09 4,404.57 5,627.61 5,168.97 6,086.25 20,695.90

- RETENCIONES ISR 800 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

= IMPUESTO A PAGAR 4,216.09 3,404.57 4,627.61 4,168.97 5,086.25 19,695.90

PAGOS DE IETU

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

INGRESOS EFECTIVAMENTE COBRADOS 43,000.00 82,000.00 129,000.00 173,000.00 223,000.00 348,000.00

- DEDUCCIONES AUT. EFEC. EROGADOS - - - - - -

= BASE GRAVABLE DEL PERIODO 43,000.00 82,000.00 129,000.00 173,000.00 223,000.00 348,000.00

x TASA 17.5% 17.5% 17.5% 17.5% 17.5% 17.5%

= IMPUESTO DEL PERIODO 7,525.00 14,350.00 22,575.00 30,275.00 39,025.00 60,900.00

- CREDITO ARTICULO 11 - - - - - -

= DIFERENCIA 7,525.00 14,350.00 22,575.00 30,275.00 39,025.00 60,900.00

- CREDITO DE SUELDOS Y SALARIOS GRAVADOS - - - - - -

= DIFERENCIA 7,525.00 14,350.00 22,575.00 30,275.00 39,025.00 60,900.00

- CREDITO DE APORTACIONES SEGURO SOCIAL - - - - - -

= DIFERENCIA 7,525.00 14,350.00 22,575.00 30,275.00 39,025.00 60,900.00

- PAGOS PROVISIONALES ISR PROPIO 4,216.09 7,620.65 12,248.26 16,417.22 21,503.47 41,199.37

= IMPUESTO DEL PERIODO 3,308.91 6,729.35 10,326.74 13,857.78 17,521.53 19,700.63

- RETENCIONES 800.00 1,800.00 2,800.00 3,800.00 4,800.00 5,800.00

= DIFERENCIA 2,508.91 4,929.35 7,526.74 10,057.78 12,721.53 13,900.63

- PAGOS PROVISIONALES IETU EFECTIVAMENTE PAG. - 2,508.91 4,929.35 7,526.74 10,057.78 12,721.53

= IMPUESTO DE IETU A PAGAR DEL PERIODO 2,508.91 2,420.44 2,597.39 2,531.03 2,663.75 1,179.10

PAGO ANUAL ISR

INGRESOS ACUMULABLES DEL PERIODO 348,000.00

DEDUCCIONES ACUM. DEL PERIODO 121,800.00

BASE GRAVABLE 226,200.00

LIMITE INFERIOR 123,580.21

EXCEDENTE DE LIM. INF 102,619.79

% 21.36%

IMPUESTO MARGINAL 21,919.59

CUOTA FIJA 13,087.44

IMPUESTO DEL MES 35,007.03

PAGOS PROVISIONALES 41,199.37

IMPUESTO A FAVOR O CARGO (6,192.34)

RETENCIONES 5,800.00

IMPUESTO A PAGAR (11,992.34)

PAGO ANUAL IETU

INGRESOS EFECT COBRADOS DEL EJ. 348,000.00

DEDUCCIONES EFEC. EROGADAS DEL EJ. -

BASE GRAVABLE DEL EJERCICIO 348,000.00

TASA 17.5%

IMPUESTO DEL EJERCICIO 60,900.00

CREDITO ARTICULO 11 -

DIFERENCIA 60,900.00

CREDITO SUELDOS Y SALARIOS -

CREDITO DE APORTACIONES DE SEG. SOCIAL -

DIFERENCIA 60,900.00

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PROPIO DEL EJ 41,199.37

IMPUESTO DEL EJERCICIO A CARGO 19,700.63

RETENCIONES DEL EJERCICIO 5,800.00

IMPUESTO DEL EJERCICIO A CARGO 13,900.63

PAGOS PROVISIONALES DE IETU DEL EJ 13,900.63

IMPUESTO A FAVOR DEL EJERCICIO -

La Sr. Rosario sanchez Gomez que se dedica al arrendamiento desea que se le determinen los pagos provisionales de ISR y IETU del ejercicio del 2012 con la siguiente información:

Concepto fecha de adq MOI

Casa hab 15 abr 07 1500000 5%

Locales com 22 oct

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