CARTA DE GERENCIA HADESAL

AREA

PROCEDIMIENTOS REALIZADOS

Efectivo y Equivalentes

• Verificamos la elaboración de conciliaciones bancarias, así como, el cruce de saldos entre bancos y registros contables.
• Comprobamos las existencias en efectivo mediante la realización de arqueos de caja.
• Realizamos conciliaciones de cada cuenta bancaria de la entidad en relación al periodo auditado.

Cuentas por Cobrar

• Verificamos el saldo de las Cuentas por Cobrar
• Verificamos el detalle y la composición de las Cuentas por Cobrar al 31 de diciembre de 2014.
• Verificamos los controles que poseen para el control de las cuentas por cobrar.
• Comprobamos la emisión de facturas y los registros contables relacionados a los abonos de los clientes.
• Realizamos recalculo de las cuentas por cobrar a empleados.

Propiedad, Planta y Equipo

• Verificamos el proceso de registro contable de la Propiedad, Planta y Equipo, su valuación, clasificación, así como los porcentajes de depreciación aplicados.
• Realizamos inspección física para comprobar las existencias de los bienes adquiridos.
• Verificamos los registros contables la entidad con los respectivos documentos de soporte.
• Realzamos recalculo de depreciación de los elementos de activo fijo.

Inventario

• Verificamos el cumplimiento de la Obligación de llevar Registro de Control de Inventarios, de acuerdo lo establecido en artículo 142 del Código Tributario.
• Verificamos el cumplimiento de  los requisitos legales especificados en el art. 142-A del mismo Código.
• Verificamos el Método de Valuación de Inventarios según lo establecido en el Código Tributario.
• Verificamos  las cifras de los auxiliares con los saldos del Mayor para determinar existencias

AREA

PROCEDIMIENTOS REALIZADOS

Préstamos Bancarios

• Verificamos los contratos de préstamos por cada crédito otorgado a la entidad.
• Realizamos Confirmaciones Bancarias y comparamos los montos confirmados por las instituciones financieras con los saldos que tiene la empresa en sus libros
• Rectificamos los cálculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que haya lugar.

Patrimonio

•  Verificamos los datos de los accionistas de la entidad con la respectiva escritura de constitución y sus modificaciones.
• Verificamos si se realizaron distribución de dividendos en el periodo auditado,
• Verificamos los aumentos y disminuciones de la entidad.

Gastos

• Por medio de muestras, verificamos que los Gastos Operativos y Financieros se encuentren registrados en Contabilidad y la documentación de soporte de cada una de las operaciones.
• Verificamos los gastos por depreciaciones y cumplimiento de lo establecido en Art. 30 y 30-A de la Ley de Impuesto sobre Renta.

Ingresos

• Verificamos el proceso de elaboración de la documentación correspondiente que ampara  los ingresos de la entidad, así como su registro contable; además del cumplimiento tributario con relación a las declaraciones de IVA.
• Verificamos que las aplicaciones y porcentajes en concepto de IVA que estén de acuerdo a los ingresos percibidos correspondientes a las ventas afectas.

Nº

TITULO

1

FALTA DE REGISTRO DE ABONO DE EMPLEADOS POR PRÉSTAMOS OTORGADOS POR UN VALOR DE $ 6,937.00

2

REGISTRO INADECUADO E INCUMPLIMIENTO DE IMPUESTO A LA GANANCIA DE CAPITAL DE LA VENTA DE EQUIPO DE TRANSPORTE EFECTUADA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2,014.

3

INCUMPLIMIENTO EN EL PAGO DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES RAÍCES POR UN MONTO DE  $4,679.14

4

FALTA DE PRESENTACIÓN EN LOS REGISTROS DE LOS PRESTAMOS, PRESENTANDO UNA SOBREVALORACIÓN”

5

INCORRECCIONES EN EL TRASPASO DE VENTAS A CONSUMIDOR FINAL Y CONTRIBUYENTE A LOS LIBROS DE IVA Y DECLARACION DE IVA.

6

NO SE PROPORCIONÓ FORMULARIO F-983 RESUMEN DE INVENTARIO FISICO DE BIENES DEL ACTIVO REALIZABLE PARA EL AÑO 2014

7

ACTA DE TOMA FÍSICA DE INVENTARIO EFECTUADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 SE DESCONOCE SI SE HA REGISTRADO EN EL LIBRO DE ESTADOS FINANCIEROS

8

NO SE PROPORCIONÓ DOCUMENTACIÓN QUE RESPALDE LAS FACTURACIONES POR FALTANTE DE INVENTARIO