Carta de gerencia

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COOPERATIVA DE AHORRO XL, R.L

(CRUZ AZUL, R.L)

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CARTA DE GERENCIA

Período Auditado

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

AUDITOR:

Lic. Félix Marcelino Vílchez Flores

Miembro Colegiado

N° 3734

Cédula de Identidad N°

281-230663-0005P

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Teléfono: 86140305 / Correo: fvilchez2010@yahoo.com

León, mayo de 2018.

León, 05 de Mayo 2018

CARTA DE GERENCIA

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Srs.: Consejo de Administracion

CRUZ AZUL, R.L

Leon

Sus oficinas:

Hemos realizada la auditoría Financiera y Administrativa al componente de los Estados Financieros de la Cooperativa XL,R.L. (Sede Leon Casa matriz, El Sauce y Nagarote), por el periodo contable terminados al 31 de Diciembre de 2017. Efectuamos la auditoría de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoria, emitidas por Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas requieren que planifiquemos y desarrollemos la auditoria para obtener una seguridad razonable respecto a si el estado financiero está libre de errores importantes.

Obtuvimos un entendimiento del sistema de control interno por el periodo terminado al 31 de Diciembre de 2017; con respecto al control interno comprendimos el alcance de las políticas y procedimientos relevantes y si habían sido puestas en operación, y evaluamos el riesgo de control para determinar los procedimientos de auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre el Estado Financiero.

La Administración de la Cooperativa XL, R.L, es responsable de establecer y mantener un sistema de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad, la administración debe hacer estimaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y los costos relativos a las políticas y procedimientos del sistema de control interno. Los objetivos de un sistema de control interno son de proporcionar a la administración una seguridad razonable, pero no absoluta, que los activos están protegidos contra perdidas por uso o disposiciones no autorizados, que las transacciones se ejecutan de acuerdo con autorizaciones de la administración y que se registran apropiadamente para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo con la base de contabilidad descrita en los Estados Financieros. Debido a limitaciones inherentes de cualquier sistema de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidad y no ser detectados, Además la proyección de cualquier evaluación del control interno a futuros periodos está sujeta al riesgo de que los procedimientos pueden volverse inadecuados, debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del diseño y funcionamiento de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse; asi como el funcionamiento de la organización de forma integral de acuerdo a su Organigrama y Manual de Funciones.[pic 5]

Nuestras consideraciones del sistema de control interno no necesariamente revela todo los asuntos de dicho sistema que pudieran considerarse como deficiencias significativas, y por consiguiente, no necesariamente debe revelar todas las condiciones reportables que podrían considerarse como deficiencia significativa.[pic 6]

Durante la revisión efectuada por el periodo terminado el 31 de Diciembre 2017, se encontraron diez (10) hallazgos Financieros y nueve (9) hallazgos Administrativos al control interno.

Este informe es para uso de la Cooperativa XL, R.L,(CRUZ AZUL,R.L.) y no debe utilizarse para ningún otro propósito que no sea autorizado por la Cooperativa. Esta restricción no tiene como intensión limitar la distribución de este informe, el cual con la aceptación de las partes es un asunto de interés público.

Sin más a que hacer mención, les saludo con mis más altas muestra de consideración.

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Atentamente,

_________________________________

Lic. Felix Marcelino Vílchez Flores

Contador Público Autorizado N° 3734

GDC N° 800408 

Cc: Archivo

HALLASGOS 2017

Página

I – FINANCIEROS.        1

1.- Las Garantías de los Créditos Otorgados no Cumplen con los Requisitos del Manual de Crédito.        1

2.- Los Mutuos deben Formar parte del Expediente de Crédito.        1

3.- Asesoría Legal de Sucursales Realizan Análisis de Garantía fuera de su Competencia al Momento de Valorar los Créditos.        2

4.- Documentos Incompletos que Respaldan el Crédito para su Archivo.        2

5.- Unificar el Proceso de Otorgamiento de Créditos en todas las Sucursales.        3

6.- Se carece de una Estandarización de Formas de Pagos.        3

7.- El Sistema de Cartera no Registra el Número de Recibo que se Aplica.        4

8.- Cancelación de Asociados.        4

9.- Inventario no Actualizado.        4

10.- Billete de C$500 Córdobas Mutilado y en Mal Estado en Bóveda Sucursal El Viejo.        5

II – ADMINISTRATIVOS.        5

1.- Evaluaciones al Desempeño del Personal de la Cooperativa.        5

2.- Cumplir con lo Establecido en el Manual de Política y Procedimiento de Crédito.        6

3.- Establecer Planificación para los Desembolsos de Crédito.        6

4.- No Realizan un Buen Llenado de los Documentos que Soportan el Crédito.        7

5.- Estudio del Organigrama.        7

6.- Crear el Área de Supervisión de Operaciones Crediticias de la Cooperativa a Nivel de Casa Matriz.        8

7.- Plan de Capacitación y Desarrollo del Personal de la Cooperativa.        8

8.- Control de las Vacaciones y Horas Extras del Personal.        9

9.- Desactualización del Manual de Procedimientos de la Cooperativa.        9

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