Cuca Y Cufin

CASO 13

CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION

(Art. 78 LISR)

1. Integración del capital social

Fecha Acciones Valor

nominal

Aportación Aportación Total

13-Oct-66 5,600 1.00 5,600 5,600

31-Ago-69 2,400 1.00 2,400 2,400

25-Nov-74 6,794 1.00 6,794 1,206 8,000

25-Ene-81 1.00 - 16,000 16,000

25-Abr-95 3,200,000 1.00 3,200,000 3,200,000

30-May-95 1,808,000 1.00 1,808,000 1,808,000

Sumas 5,022,794 17,206 5,040,000

2. Saldo inicial de la CUCA al 31-Dic-91

Fecha Aportación

INPC

Dic 91

INPC

mes de

aportación

Factor de

actualización

Aportación

actualizada

13-Oct-66 5,600 15.24090 0.02141 711.9918 3,987,154

31-Ago-69 2,400 15.24090 0.01568 972.0793 2,332,990

25-Nov-74 6,794 15.24090 0.02715 561.4254 3,814,324

25-Nov-74 1,206 15.24090 0.02715 561.4254 677,079

25-Ene-81 16,000 15.24090 0.08734 174.4976 2,791,962

32,000.00 13,603,509

3. Actualización del saldo de la CUCA al 31-Dic-95

Fecha Monto INPC

mes cierre

INPC

mes última

actualización

Factor de

actualización

Monto

actualizado

31-Dic-91 13,603,509 15.24090 15.24090 1.0000 13,603,509

31-Dic-92 13,603,509 17.06037 15.24090 1.1193 15,226,408

31-Dic-93 15,226,408 18.42677 17.06037 1.0800 16,444,521

31-Dic-94 16,444,521 19.72614 18.42677 1.0705 17,603,860

30-Abr-95 17,603,860 24.39428 19.72614 1.2366 21,768,933

Mas:

Aportación 25-Abr-95 3,200,000

Saldo al 30-Abr-95 24,968,933

31-May-95 24,968,933 25.41386 24.39428 1.0417 26,010,138

Más:

Aportación 30-May-95 1,808,000

Saldo al 30-May-95 27,818,138

31-Dic-95 27,818,138 29.97705 25.41386 1.1795 32,811,494

El Artículo Noveno, fracción XXIV de las Disposiciones Transitorias LISR señala: “Para

los efectos del artículo 78 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los contribuyentes que

hubieran iniciado sus actividades antes del 1 de enero de 2014, podrán considerar como

saldo inicial de la cuenta de capital de aportación, el saldo que de dicha cuenta hubieran

determinado al 31 de diciembre de 2013, conforme al artículo 89 de la Ley del Impuesto

Sobre la Renta vigente hasta dicha fecha.”

CASOS PRACTICOS 25

4. Actualización del saldo de la CUCA al 31-Dic-10

Fecha Monto INPC mes cierre INPC mes última actualización Factor de actualización Monto actualizado

31-Dic-95 32,811,494 29.97705 29.97705 1.0000 32,811,494

31-Dic-96 32,811,494 38.28213 29.97705 1.2770 41,900,278

31-Dic-97 41,900,278 44.29951 38.28213 1.1571 48,482,812

31-Dic-98 48,482,812 52.54327 44.29951 1.1860 57,500,615

31-Dic-99 57,500,615 59.01589 52.54327 1.1231 64,578,941

31-Dic-00 64,578,941 64.30331 59.01589 1.0895 70,358,756

31-Dic-01 70,358,756 67.13490 64.30331 1.0440 73,454,541

31-Dic-02 73,454,541 70.96191 67.13490 1.0570 77,641,450

31-Dic-03 77,641,450 73.78373 70.96191 1.0397 80,723,816

31-Dic-04 80,723,816 77.61373 73.78373 1.0519 84,913,382

31-Dic-05 84,913,382 80.20040 77.61373 1.0333 87,740,998

31-Dic-06 87,740,998 83.45114 80.20040 1.0405 91,294,508

31-Dic-07 91,294,508 86.58810 83.45114 1.0375 94,718,052

31-Dic-08 94,718,052 92.24070 86.58810 1.0652 100,893,669

31-Dic-09 100,893,669 95.53695 92.24070 1.0357 104,495,573

31-Dic-10 104,495,573 99.74209 95.53695 1.0440 109,093,378

31-Dic-11 109,093,378 103.55100 99.74209 1.0381 113,249,836

31-Dic-12 113,249,836 108.30660 103.55100 1.0459 118,448,003

31-Dic-13 118,448,003 113.21430 108.30660 1.0453 123,813,698

1. Ver regla de RMF 2003 3.7.3.

2. La actualización a 1991, con fundamento en el art. 120 de la LISR vigente hasta diciembre de 2001.

3. La actualización a partir de 1992, con fundamento en el art. 88 de la LISR vigente a partir del 1 de enero de 2002.

Fecha Monto INPC mes cierre INPC mes última actualización Factor de actualización Monto actualizado

31-Dic-12 32,811,494 108.30660 29.97705 3.6129 118,544,647

31-Dic-13 118,544,647 113.21430 92.24070 1.2273 a) 145,489,845

a) Saldo inicial de la CUCA al 1o. de enero de 2014.

26 EDICIONES FISCALES ISEF

CASO 14

CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA

(Art. 77 LISR)

1. Utilidades fiscales netas actualizadas de 1977 a 1988

Ejercicio

fiscal

Resultado

fiscal

ISR PTU No

deducibles

Utilidad

fiscal neta

Factor de

actualización

(1)

UFIN

actualizada

1978 40,010 18,005 3,201 3,669 15,135 1236.5165 18,714,677

1979 49,692 20,871 3,975 5,257 19,589 1030.2492 20,181,552

1980 124,301 52,206 9,944 5,420 56,731 793.4477 45,013,081

1981 192,121 80,691 15,370 7,301 88,759 616.5228 54,721,947

1982 265,811 111,641 21,265 20,866 112,039 310.0565 34,738,420

1983 317,390 133,304 25,391 158,854 -159 171.5238 -27,272

1984 433,928 182,250 34,714 160,857 56,107 107.7672 6,046,494

1985 738,790

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