Cuestionario de Auditoría

    INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA  [pic 1]

              JUAN PABLO PÉREZ ALFONZO

                SEDE CENTRAL – VALENCIA

AUDITORÍA 

Profesora:

Jiménez Elvira  

Estudiantes:

Castillo Luis C.I: 26.670.623

Triana Erisyeniseth C.I: 17.680.366

Valencia, Junio de 2020

CUESTIONARIO 

1. ¿Qué debe hacer el Auditor cuando su opinión está basada en parte en el Dictamen de otro Auditor? ¿Cómo decidir ante la presencia de dos situaciones?

Cuando el auditor decide hacer referencia al dictamen de otro auditor como una base en la cual apoya en parte su opinión debe revelar este hecho al expresar el alcance de su examen, debe referirse al dictamen de otro auditor al expresar su opinión. Estas referencias indican la división de la responsabilidad en la relación del examen. Aunque ellas constituyen apartarse del lenguaje estándar del dictamen, no constituye una salvedad en la opinión del auditor.

Si el “otro auditor” emite o tiene intención de emitir un dictamen con salvedades, el auditor principal deberá considerar si la materia de la salvedad es de tal naturaleza e importancia, en relación a los estados financieros de la entidad sobre los que el auditor principal está dictaminando, que se requiera una salvedad en el dictamen del auditor principal.

De darse el caso que el auditor principal concluye que el trabajo del “otro auditor” no puede ser usado y el auditor principal no ha podido desempeñar procedimientos adicionales suficientes respecto de la información financiera del componente auditado por el “otro auditor”, el auditor principal deberá expresar una opinión calificada o una abstención de opinión, en razón a la existencia de una limitación en el alcance de la auditora. 

1. ¿Cite un ejemplo en el caso de que el Auditor quiera hacer énfasis sobre un determinado asunto?

El párrafo de énfasis es un apartado incluido en el informe de auditoría que se refiere a una cuestión presentada o revelada de forma adecuada en los estados financieros y que, a juicio del auditor, es de tal importancia que resulta esencial para que los usuarios comprendan los estados financieros. Dicho párrafo podrá ser incluido en circunstancias necesarias como:

• La incertidumbre relacionada con resultados futuros de litigios o acciones administrativas excepcionales.
• Una catástrofe grave que haya tenido, o continúe teniendo, un efecto significativo sobre la situación financiera de la entidad.
• Aplicación anticipada (cuando se permita), antes de su fecha de entrada en vigor, de una nueva norma contable (por ejemplo, una nueva Norma Internacional de Información Financiera) que tenga un efecto

generalizado sobre los estados financieros.

1. ¿Qué debe hacer el Auditor cuando hay falta de consistencia en los

P.C.G.A?

1. Abstención de opinión debido a una limitación en el alcance de la auditoría: el​ auditor se abstendrá de expresar una opinión cuando no haya obtenido evidencia suficiente para formarse una opinión sobre los estados financieros, la falta de evidencia que respalden los inventarios y las propiedades y equipo es de tal grado importante que el auditor no podrá expresar opinión sobre los estados financieros tomados en conjunto.
2. Opinión adversa o negativa: este informe se emite cuando las desviaciones de los P.C.G.A son tan significativas y afectan sustancialmente a los estados financieros, que el auditor concluye que los estados no presentan razonablemente la situación financiera, ni los resultados de las operaciones, ni los movimientos del efectivo de la compañía.
3. Problemas de empresa en marcha: cuando el auditor concluye que existe duda substancial sobre la capacidad del cliente para continuar como empresa en marcha por un periodo de tiempo razonable se incluye un párrafo explicativo en el informe. Dichos párrafo hace referencia a la nota a los estados financieros donde la incertidumbre sobre la capacidad de la entidad para continuar como empresa en marcha y los planes de la gerencia con respecto a dicha incertidumbre, son tratados.

1. ¿Define lo que es una Incertidumbre y una Incertidumbre que requiere un párrafo adicional?

Una incertidumbre se define como un asunto o situación de cuyo desenlace final no se tiene certeza a la fecha del balance, por lo que ni la entidad puede estimar razonablemente si las cuentas anuales han de ser ajustadas, cuando el auditor agrega un párrafo adicional generalmente implica que:

1. Sea reconocida en los estados financieros de un periodo posterior.
2. No tenga efectos monetarios importantes sobre los estados financieros de cualquier periodo. El párrafo que explica la incertidumbre en el informe del auditor deberá ser el mismo, sin importar el tratamiento contable que se espera dar a la resolución de la incertidumbre.

El agregado de este párrafo explicativo en el informe del auditor es requerido en los informes sobre los estados financieros de años posteriores, siempre que se presente el año del cambio y se informe sobre él. Sin embargo, si el cambio se contabiliza mediante la actualización retroactiva del estado financiero afectado, el párrafo adicional se exige sólo en el año del cambio.  

1. ¿Cómo se evalúa una consideración sobre Importancia Relativa? De un ejemplo.

Los marcos conceptuales de información financiera a menudo discuten el concepto de materialidad o importancia relativa en el contexto de la preparación y presentación de estados financieros. Aunque los marcos conceptuales de información financiera puede discutir la importancia relativa en diferentes términos:

• Los errores incluyendo las omisiones, se consideran importancia relativa, si individualmente o en conjunto, se esperan que sean razonables para influir en las decisiones económicas que los usuarios toman sobre la base de los estados financieros.
• Los criterios sobre importancia relativa se hacen en función de circunstancias que la rodean, y se ven afectado por el tamaño o la naturaleza de un error o una combinación de ambas cosas.

1. ¿A qué se debe ​ una Desviación de los P.C.G.A?​ 

Existen tres tipos de desviaciones a los principios de contabilidad generalmente aceptados:

1. Contabilización incorrecta

1. Por desconocimiento o mala interpretación de los principios de contabilidad generalmente aceptados
2. Por errores e irregularidades cometidas en los registros contables.

1. Se han omitido exposiciones requeridas o estas son inadecuadas.
2. Estimaciones contables no razonables.

1. Cite algunos ejemplos sobre Limitaciones en el Alcance del trabajo de Auditoría.

Existe una limitación al alcance cuando el auditor no puede aplicar uno o varios procedimientos de auditoría o estos no pueden practicarse en su totalidad.

Ante una limitación al alcance, el auditor debe decir entre denegar la opinión o emitirla con salvedades, lo cual depende de la importancia de la limitación.

Para ello hay que tener en consideración:

• La naturaleza y significación del efecto potencial de los procedimientos omitidos.
• La importancia relativa de la cuenta o cuentas afectadas.

1. ¿Con qué fin el Auditor evalúa un cambio en Principios Contables?

Con el objetivo de asegurar que las cuentas de distintos ejercicios no han sido afectadas, de forma significativa, por cambios en la aplicación de principios y normas contables. Durante su trabajo el auditor ha de determinar si los principios y normas contables empleados para preparar las cuentas anuales de la entidad han sido aplicados de manera uniforme con los utilizados en la preparación de las cuentas anuales del ejercicio anterior.  

...