Due Diligence

ÌNDICE

Contenido Páginas

Introducción………………………………………………………………………………………..I

Capítulo I

Marco Teórico

1.1. Definiciones……………………………………………………………………….. 01 - 02

1.2. Objetivos del Trabajo de Revisión de Negocios…………………………….. 02 - 03

1.3. Tipos de Due Diligence o Revisión de Negocios…………………………… 03

1.3.1. Pre adquisición o Auditoría de Compra…………………………………….. 03

1.3.2. Legal……………………………………………………………………………... 03

1.3.3. Laboral………………………………………………………………………….. 04

1.3.4. Financiero……………………………………………………………………….. 04

1.3.5. Fiscal………………………………………………………………………………. 05

1.3.6. Medioambiental……………………………………………………………….. 05

1.3.7. Comercial…………………………………………………………………………. 05

1.3.8. De Sistemas de Información………………………………………………….. 05

1.4. Beneficios del Servicio de Revisión de Negocios………………………….. 05

1.5. Importancia del Servicio de Revisión de Negocios…………………………. 06

1.6. Limitaciones del Trabajo de Revisión de Negocios………………………… 07

1.7. Alcance del Trabajo de Revisión de Negocios……………………………… 08

1.8. Competencia Profesional……………………………………………………… 08

1.9. Procedimientos del trabajo de Revisión de Negocios………………………. 08 - 12

1.10. Sala de Datos o Data Room……………………………………………………. 12

1.11. Definición de los Términos Para la Realización de la Revisión de

Negocios…………………………………………………………………........... 13 - 14

1.12. Evaluar los Riesgos de la Realización de la Revisión de Negocios……. 15

1.13. Planeación de la Revisión de Negocios…………………………………… 15 - 16

1.14. Documentación de la Revisión de Negocios…………………………….. 17

1.15. Proceso de Investigación de Datos………………………………………...... 17

1.16 Análisis e Interpretación……………………………………………………..….. 18

1.17. Presentación de Resultados…………………………………………………… 18 - 20

1.18. Informe………………………………………………………………………… 20

1.18.1. Estructura……………………………………………………………………….. 20 – 21

Capítulo II

Aplicación Práctica

Caso Práctico……………………………………………………………….……………. 22 - 33

Conclusiones………………………………………………………………………………………..II

Recomendaciones………………………………………………………………………………...III

Bibliografía………………………………………………………………………………………....IV

INTRODUCCIÓN

A escala mundial se observa que la tendencia que impone el sistema económico en la actualidad es la de crear grandes empresas para hacer frente a la competencia existente; por eso las empresas optan por fusionarse o por adquirir nuevas empresas para incrementar su tamaño, tener mayor capacidad financiera y tener un mercado demandante superior.

Pero el inversionista interesado en adquirir una empresa o bien en fusionarse con otra se pregunta ¿En que condiciones físicas, operativas y financieras se encuentra la empresa que pretendo adquirir?, necesita saber si será rentable, si le proporciona un nivel de crecimiento adecuado, en fin quiere conocer las interioridades de la empresa así como su entorno.

En este punto es donde el trabajo de revisión de negocios, conocido como Due Diligence satisface una necesidad creada del cliente, debido a que puede ser la herramienta para responder a las interrogantes antes mencionadas.

El presente trabajo de investigación constituye un material de referencia para la realización de una revisión de negocios o Due Diligence por lo que se incluyo información importante como su definición, objetivo, alcance, tipos de trabajos de revisión, normativa, procedimientos y técnicas que se consideran importantes implementar para el efectivo desempeño del trabajo.

CAPITULO I

REVISIÓN DE NEGOCIOS (DUE DILIGENCE)

Como consecuencia de la internacionalización de las transacciones mercantiles, se ha generalizado en la práctica, la utilización del término Due Diligence o debida diligencia, para referirse a los trabajos de revisión encaminados a obtener información sobre los distintos aspectos contables, jurídicos, financieros, comerciales, medioambientales, procesos productivos, etc. en el marco de una operación de adquisición o fusión de una empresa.

1.1. Definiciones:

Conocida popularmente como “revisión de negocios”, se ha utilizado en la actualidad como un medio para realizar una investigación independiente de una compañía que desea optimizar sus recursos o que tiene una perspectiva sobre posibles inversiones.

¨Un trabajo de Due Diligence consiste en el análisis de investigación de las actividades financieras y operativas de una empresa relacionado con una posible transacción que resultaría en un cambio significativo en la propiedad o composición del capital social de la empresa¨. (01:01)

La traducción literal del término es debida

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