EFECTIVO Y EQUIVALENTES, INVERSIONES Y CUENTAS POR COBRAR

Unidad 1

Momento 2

EFECTIVO Y EQUIVALENTES, INVERSIONES Y CUENTAS POR COBRAR

Liliana del Socorro Chara Zorrilla – Representante legal

Gabriela Carolina Martinez Bolívar - Gerente

Leidy Estefania Gil Cubides – Tesorero

Maria Camila Wilches Moreno – Contador

Grupo

106007_1

Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD.

Escuela de ciencias administrativas, contables. Económicas y de negocios - ECACEN

Contabilidad Financiera Intermedia

2020

INTRODUCCION

Por medio de este trabajo colaborativo pudimos analizar y desarrollar actividades directamente relacionadas con “Efectivo y equivalentes del efectivo”, igualmente se desarrollaron ejercicios prácticos y de análisis para un buen entendimiento de la actividad.

En el desarrollo de los ejercicios pudimos analizar la dinámica de diferentes cuentas de acuerdo a la ejecución del ejercicio, analizamos unos estados financieros para ver el comportamiento de las cuentas y como podemos tomar decisiones frente a las cifras reflejadas; y por último se revisó y se ejecutó diferentes métodos de inventarios, llegando así a un método de ejercicio analítico.

Este método de ejercicio nos permitió identificar las partidas, las dinámicas y los métodos de ejecución de cada ejercicio, permitiéndonos enriquecernos en conocimientos y análisis a través de cada ejercicio.

OBJETIVOS

General

Identificar a través de ejercicios prácticos los diferentes movimientos y comportamiento de las cuentas contables efectivo y equivalente del efectivo, por medio de cada uno de los registros contables, permitiéndonos un conocimiento pleno de cada operación que se presente en una empresa real.

Específicos

• Analizar e comportamiento de cada ejercicio contable.
• Desarrollar diferentes métodos de inventarios y analizar las cifras.
• Analizar la dinámica de cada cuenta contable según su movimiento dentro de un ejercicio.
• Entender los diferentes métodos de depreciación.
• Interpretar y analizar la NIIF 7.

 Tabla de Contenidos

EFECTIVO Y EQUIVALENTES, INVERSIONES Y CUENTAS POR COBRAR        1

Problema 1 Efectivo y equivalentes al efectivo        1

Planteamiento del problema 1        1

Problema 2 plantilla Excel contabilización de transacciones empresariales        6

Ejercicio 1        6

Ejercicio 2        7

Ejercicio 3        7

Ejercicio 4        8

Ejercicio 5        10

Ejercicio 6        10

Ejercicio 7        11

Problema 3  Cuentas por cobrar        11

Política contable        15

Conclusiones        17

Problema 1
Efectivo y equivalentes al efectivo

Planteamiento del problema 1

        La empresa UNAD Contable S.A con NIT  900401002-0 hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere establecer una política de reconocimiento, gestión y control del efectivo y Equivalentes al Efectivo con la visión de futuras transacciones asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como necesidad una asesoría de estándares internacionales le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable del Efectivo y sus Equivalentes.

De igual forma se le solicita la realización de la conciliación bancaria del mes de diciembre de 2017 y los resultados cualitativos del reconocimiento de equivalentes del efectivo. (Se adjunta formato de Excel de conciliación bancaria en el entorno practico)

No existen partidas conciliatorias en el anterior mes, y esta es la información del mes:

Libro Auxiliar

[pic 1]

Extracto del mes de Diciembre 2017

Saldo Anterior         2.300.000

Total Créditos        45.050.000

Total Débitos        31.946.500

Nuevo saldo        15.403.500

[pic 2]

Respuesta:

Se hace conciliación bancaria de acuerdo a la información suministrada  quedando cuadrado el saldo en libros y saldo en extractos.

[pic 3]

Política de reconocimiento, gestión y control del efectivo y Equivalentes al Efectivo

Objetivo

Establecer el manejo contable para la correcta aplicación en el reconocimiento, medición, presentación y revelación del efectivo y equivalentes al efectivo de la UNAD y su aplicación en la información financiera.

Alcance

La política de reconocimiento, gestión y control del efectivo y equivalentes al efectivo se aplicará a los siguientes elementos:

• Caja general y caja menor.
• Depósitos bancarios en moneda nacional.
• Depósitos bancarios en moneda extranjera
• Certificados de depósito de títulos con vencimiento.
• Fondos de inversión.

Definiciones

Los términos utilizados dentro de la política de reconocimiento, gestión y control del efectivo y equivalentes al efectivo de la UNAD S.A.

• Efectivo: Es aquella donde se involucran todas las cuentas cuyos recursos representan una liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, y de ahorro, disponibles para el desarrollo de la empresa.
• Equivalentes al efectivo: Son todas aquellas inversiones a corto plazo, que fácilmente se convertirán en efectivo, el cual el riesgo del cambio de valor es bajo.
• Flujo de efectivo: Son todas aquellas entradas y salidas de efectivo y rquivalentes al efectivo
• Estado de flujos de efectivos: Aquí se mostrara los flujos de efectivos, igualmente esta información será suministrada a todos aquellos usuarios involucrados en los estados financieros.

Reconocimiento

La UNAD S.A reconocerá el efectivo y el equivalente al efectivo todos los recursos de uso inmediato, en los cuales se encuentran la caja general, caja menor, cuentas de ahorro,  cuentas corrientes, CDT.

Las características de reconocimiento, gestión y control del efectivo y equivalentes al efectivo se encuentran: su principal propósito es cumplir con todos aquellos compromisos

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