FLUJO DE CAJA

TALLER: FLUJO DE CAJA

PRESUPUESTO

TUTOR: ORLANDO ALFONSO SUAREZ BARRETO

CONTADOR PÚBLICO

ADMINISTRACION FINANCERA

QUINTO SEMESTRE

OCTUBRE-2013

SAN JOSE DEL GUAVIARE

ESTUDIANTE

WILLIAM ALEXANDER GARCIA JIMENEZ

FLUJO DE CAJA

1. Defina el Flujo de Caja

R/. El flujo de caja es un estado financiero básico que presenta, de una manera dinámica, el movimiento de entradas y salidas de efectivo de una empresa, en un periodo determinado de tiempo y la situación de efectivo, al final del mismo periodo.

2. Enumere cuatro de los propósitos fundamentales del Flujo de Caja

• Presentar la información correspondiente a las entradas y salidas de efectivo de una empresa, durante un periodo determinado de tiempo.

• Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo.

• Prever las necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas adecuada y oportunamente.

• Permitir la planeación de lo que la empresa puede hacer con los excesos temporales de efectivo.

3. ¿Cuáles son los estados financieros básicos?

R/ los estados financieros básicos son:

• Flujo de caja

• Balance general

• Estado de resultados

• El estado de cambios en la situación financiera (flujo de fondos).

• Estado de cambios en el patrimonio.

4. ¿Cuáles son los elementos básicos de un Flujo de Caja?

R/ Los elementos básicos del flujo de caja son:

• El saldo inicial de caja.

• Las entradas de efectivo

• Las salidas de efectivo

• El flujo neto del periodo

• El saldo final de caja

5. ¿Cuál es la información mínima necesaria para preparar un Flujo de Caja Histórico. Un Flujo de Caja Proyectado?

R/. Para preparar un flujo de caja histórico se requiere como mínimo, la siguiente información:

• El balance generar al inicio del periodo, el cual corresponderá al balance final del periodo inmediatamente anterior.

• El balance general al final del periodo objeto de analizis.

• El estado de ganancias y pérdidas correspondiente al periodo total que se esté analizando.

Para preparar un flujo de caja presupuestado o presupuesto de efectivo se requiere como mínimo la siguiente información:

• El balance general al inicio del periodo (final del periodo inmediatamente anterior, o balance de iniciación, si no hay información histórica). }

• El estado de ganancias y pérdidas proyectado y las bases de su proyección.

• Las bases o políticas con respecto a los posibles cambios que pueda tener el balance general.

• Todas las demás políticas que pueda tener la empresa y que incidan los movimientos de efectivo.

6. ¿Por qué el Flujo de Caja no toma en cuenta los ajustes por Inflación?

R/. No se toman en cuenta ya que este estado solo trabaja con entradas y salidas de efectivo y los ajustes son puramente contables pero no implica movimientos de efectivo.

7. ¿Cuál es el concepto que se trabaja en el Flujo de Caja? ¿en el Flujo de Fondos?

R/. En Flujo de Caja se manejan también varios conceptos:

 Estado de flujo de efectivo.

 Presupuesto de efectivo

 Presupuesto de caja

 Estado de tesorería

El flujo de fondos igualmente recibe los siguientes nombres:

 Estado de fuentes y usos

 Estado de origen y aplicación de fondos

 Estado de origen y aplicación de recursos

 Estado de cambios de situación financiera

8. ¿Qué semejanzas existen entre el flujo de fondos y Flujo de Caja?

R/. Existen algunas semejanzas entre estos dos estados, como son los siguientes:

 Los dos se consideran estados financieros básicos

 Los dos exigen la misma información para su preparación

 La estructura del flujo de fondos es muy similar al del flujo de caja, cuando esta última se presenta en el método indirecto.

FLUJO DE CAJA HISTORICO

1 ¿Qué es un flujo de caja histórico?

R/ el flujo de caja histórico es la reconstrucción, para un periodo ya transcurrido, del movimiento de efectivo, en cuanto a entradas, salidas y saldo al final del periodo.

2 ¿para qué sirve el flujo de caja histórico?

R/ el flujo de caja histórico sirve para apreciar, para el periodo analizado, de dónde provino el efectivo de la empresa y en que se utilizó, si el negocio requirió de nuevas inversiones y de donde salió el efectivo para realizarlas, como financio la empresa sus necesidades de efectivo y como invirtió sus excedentes de liquidez.

3 ¿es más limitado el flujo de caja tomado para un periodo corto o para un periodo largo? ¿Por qué?

R/ es más limitado el flujo de caja tomado para un periodo largo, porque debido a lo extenso, no se pueden apreciar algunas transacciones realizadas, pero que de alguna manera han sido compensadas.

R/ existen dos métodos básicos para preparar el flujo de caja:

Método directo y método indirecto

5 ¿Cuál es la información mínima requerida 4 ¿Cuáles son los métodos básicos para preparar el flujo de caja?

para preparar un flujo de caja histórico?

R/ la información mínima requerida para preparar un flujo de caja histórico parte de la información histórica, estado de resultados de enero 1 a diciembre 31 del año 1, balance general en diciembre del año cero y balance general en diciembre 31 del año 1.

6 ¿Cuáles son los pasos en la metodología para preparar un flujo de caja histórico por el método directo?

R/ los pasos en la metodología para preparar un flujo de caja histórico por el método directo son:

1 Revisar rubro por rubro el estado de resultados, para establecer cuales renglones y en qué proporción se constituyen en entradas o salidas de efectivo en el periodo objeto de análisis.

2 comparar cada uno de los renglones de balance inicial con los correspondientes del balance final, para determinar de esta manera en cuales de los mismos se presentan entradas o salidas de efectivo.

7 ¿Cuáles son los pasos en la metodología para preparar un flujo de caja histórico por el método indirecto?

R/ los pasos en la metodología para preparar un flujo de caja histórico por el método indirecto son:

1 se parte de la utilidad del ejercicio para el periodo objeto de análisis.

2 se establece la generación interna de efectivo, para lo cual se toman

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