Informe Costos Y Gastos

INFORME DE COSTOS Y GASTOS POR PROCESOS ABC

COMPARATIVO A DICIEMBRE

2008 Vrs 2007

DIRECCIÓN DE RENTABILIDAD GASTOS Y COSTOS

INTRODUCCIÓN

La Dirección de Planeamiento y Control de Rentabilidad, Gastos y Costos hace entrega de los siguientes informes correspondientes al mes de diciembre de 2008:

1. Informe de Ingresos Comparativo Plan – Real

2. Informe de Costos y Gastos CCA

3. Informe de Costos por Procesos ABC

La fuente de información contenida en estos documentos se basa en los datos disponibles en SAP – CO, esta información es para consulta tanto de Gerentes como de Directores, Jefes de División y Planificadores entre otros. La fuente primaria de las transacciones allí registradas son todas y cada una de las Gerencias y Direcciones que reflejan en la contabilidad general el impacto financiero de sus actividades mediante transacciones de diversa índole.

La Contabilidad de Costos con sus módulos de ingresos, costos y gastos por Centro de Beneficio, Centro de Costo y por Proceso (ABC) constituye la herramienta de análisis mas importante de que dispone la Empresa para realizar un control efectivo de la utilización de sus recursos financieros en primera instancia, y a un nivel más específico de sus recursos de personal, logísticos y de infraestructura en términos de las actividades rutinarias y extraordinarias por Gerencias y Direcciones.

La Contabilidad de Costos es una herramienta de control de gestión disponible para todos los Directivos de la Empresa, para los Ordenadores del Gasto, para los técnicos y profesionales.

Los informes que se ponen a su disposición mensualmente tienen como objetivo llamar la atención sobre la actividad de autocontrol a realizar por cada una de las áreas y poner en su conocimiento las desviaciones frente a la planificación realizada para el 2008.

Como resultado del análisis es posible detectar problemas en la capacidad ejecutora del área, o deficiencias en la planificación de los contratos. Las causas de problemas de operación y mantenimiento pueden verse reflejadas en la no ejecución de las partidas planificadas para estas actividades, etc. O por el contrario metas alcanzadas a un menor costo son indicador de una buena gestión.

El análisis de la información de costos y el autocontrol sobre la utilización de los recursos cobra especial importancia para la Empresa cuando se enfrenta a una coyuntura de reestructuración tarifaria que obliga a medirse permanentemente frente a las partidas contempladas dentro de las nuevas tarifas.

1. DEFINICIONES DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR PROCESOS (ABC)

El ABC de costos para la EAAB tiene un carácter legal de cumplimiento, se encuentra implementado y obedece a la aplicación de la resolución 20051300033635 del 28-12-2005 de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios.

La Superintendencia contempla que el servicio de acueducto y alcantarillado tiene las siguientes actividades y procesos dentro de la cadena de valor del servicio y que todo costo o gasto que registre la empresa se debe clasificar en alguno de estos ítems:

La Administración Basada en Actividades (ABC-SSP) consiste en distribuir los costos de la organización (mano de obra, materiales, etc.), medidos en unidades monetarias, a las actividades que se realizan dentro de la cadena de valor, usando para ello criterios de asignación denominados cost-drivers y/o valores estadísticos. De esta manera se puede medir con mayor exactitud el esfuerzo asociado a la aplicación de una acción (producir, mantener, etc) y la utilización de un objeto (material, maquinaria, etc) a una actividad contenida dentro de un proceso que a su vez afecta a un servicio.

El servicio de acueducto es llamado también Servicio Público Domiciliario de Agua Potable, el cual está definido como la distribución municipal de agua apta para el consumo humano, incluida su conexión y medición.

El servicio de alcantarillado está definido como la recolección municipal de residuos, principalmente líquidos, por medio de tuberías y conductos. El servicio de alcantarillado se presta ó efectúa por medio de tres sistemas de colección de aguas, como son el de Alcantarillado Sanitario, el Pluvial y Combinado.

El sistema de costeo ABC esta dado por Un servicio, el cual se subdivide en Unidades de Servicio que a su vez se subdividen en Unidades de Costeo y estas en Proceso y estos en Actividades es decir la estructura esta compuesta por 5 niveles de agrupación.

SERVICIO DE ACUEDUCTO

El costo por M3 del servicio de acueducto acumulado al mes de diciembre es de $1.352 el cual presenta una variación con respecto al acumulado al mismo mes del año anterior en un -7.3%.

La producción al mes de diciembre es de 475.574.737M3, Presentando un crecimiento de 11.254.547M3, equivalentes al 2% con respecto al acumulado a diciembre del año anterior.

Al mes de diciembre de 2008 las zonas han facturado 303.144.902m3, la zona que mayor facturación de m3 presento fue la zona 1, y la de menor m3 facturados en el mismo periodo fue la zona 5.

Para costear el metro cúbico en los macroprocesos de abastecimiento y distribución, lo mismo que los procesos estratégicos y de soporte, se tomaron los costos y gastos cargados a estos macroprocesos y procesos estratégicos sobre la cantidad de metros tratados por todas las plantas de la EAAB.

Para calcular el costo del macroproceso de comercialización se aplica la misma formula solo que se hizo sobre los metros facturados por el servicio de acueducto.

El servicio de acueducto esta conformado por tres macroprocesos (Unidades de servicio) que son: Abastecimiento, Distribución y Comercialización, los cuales al mes de diciembre presentan unos costos y gastos totales de $615.590 millones es decir el costo del metro cúbico de acueducto acumulado a diciembre es de $1.352

ABASTECIMIENTO

Esquema tablero de control

La unidad de servicio de Abastecimiento comprende la participación de la preservación de las fuentes de abastecimiento, la captación, el transporte y el tratamiento de agua cruda. De esta forma, puede

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