La Conciliación Bancaria.

Conciliación Bancaria.

Operaciones que generan diferencias a nivel de Saldos:

1.- Registros por la entidad bancaria y que no han sido contabilizadas por la empresa. Ejemplo: Notas de Debito, Notas de Crédito.

2.- Transacciones registradas en los libros de la empresa y que no han sido registrado por la entidad bancaria. Ejemplos:

a) Cheques emitidos y/o entregados a sus beneficiarios que no lo han hecho efectivo (Cheques en Transito).

b) Depósitos que se encuentran pendiente por consignar al banco, pero que ya se encuentran registrados en los libros.

3.- Errores que se originan por registros contables equivocados. Ejemplos:

a) Falta de registro de un cheque en los libros.

b) Omisión de registro de un deposito realizado en el banco, el cual aparecen en el Edo. De cuenta y no en los libros contables.

c) Registros en los libros de un cheque por cifras distintas por cual se emitió ( + o - ).

d) Registro de un deposito por una cantidad distinta a la que aparece en la planilla original del deposito. ( + o - ).

e) Registro de notas de debito y credito por cantidades distintas al monto por el cual fueron emitidas.

4.- Errores que puede realizar el banco al registrar las operaciones. Ejemplos.

a) Registro de Cheques por cantidades diferentes a las que fueron emitidas.

b) Registros de depósitos con cifras diferentes a las que reflejan los documentos originales.

c) Abono por el banco de un deposito o notas de credito por distintos conceptos que no correspondas a la compañía.

d) Omisiones por parte del banco del registro de cheques emitidos o depósitos o entregados.

Métodos de Conciliación Bancaria.

1.- Saldos Encontrados: Consiste en partir del saldo del libro hasta llegar al saldo del estado de cuenta y viceversa.

2.- Saldos Ajustados: Consiste en partir al mismo tiempo de los saldos que reflejan los libros y el estado de cuenta bancario para llegar a los saldos coincidentes que independientemente de los montos iniciales ser iguales.

Método de Saldos Encontrados

Empresa XXX, C.A.

Conciliación bancaria

Banco X Cta. xxxxxx

Al xx - xx - xx

Saldo según Libros xxx

Mas: Cheques en transito (no cobrados) xxx

Notas de crédito no contabilizadas xxx

Depósitos que no corresponden xxx

Depósitos no Contabilizados xxx

Cheques anulados o devueltos xxx

Diferencia en depósitos Reg. De menos por la empresa xxx

Diferencia en depósitos Reg. De mas por el banco xxx

Diferencia en cheques Reg. De mas por la empresa xxx

Diferencia en cheques Reg. De menos por el banco xxx

Otras partidas o diferencias xxx xxx

Sub-Total xxx

Menos: Depósitos en transito (no cobrados) xxx

Notas de Debito no contabilizadas xxx

Cheques cargados por error xxx

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