MEMORANDO DE PLANEACION.

MEMORANDO DE PLANEACION

OBJETIVO GENERAL

Emitir dictamen de los estados financieros e información complementaria relativos a la empresa DISTRIBUCIONES Y CARGAS  S.A.S del año 2012, de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, Y los principios de contabilidad generalmente aceptados  en Colombia Decreto 2649 de 1993; y emitir opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.

OBJETIVO ESPECIFICOS

1. Determinar la confiabilidad y exactitud de la información contable y la efectividad de los procedimientos internos.

1. Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.

1. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.

1. Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguardar el activo de la compañía contra perdida de cualquier clase.

1. Dar Seguridad Razonable a la Asamblea de Socios sobre la información contenida en los Estados Financieros.

 ALCANCE

La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre del 2012. Para llevar a cabo dicho la auditoría se adjuntan los diferentes rubros de los estados financieros. En el marco de la ejecución de la auditoría se aplicarán procedimientos, técnicas y prácticas de auditoría que permitan obtener la evidencia suficiente, competente y relevante.

INVESTIGACION PRELIMINAR:

Tipo de empresa: Distribuciones y carga SAS, creada por documento privado el 07 de enero de 2010 e inscrita en la cámara de comercio el 12 de enero de 2010 bajo el No. 10 del libro IX. Está ubicada en calle 3 No. 1ª-57  of 301-302-303 y con una planta física adecuada para cumplir con sus actividades de transporte, el gerente de la compañía Cesar Ruiz Perea, su revisor fiscal Maria del Pilar Lopez Mendieta, cuenta con un sub gerente, jefe de planta, jefe de compras , contador, tesorera, auxiliar contable, jefe de nomina.

CIRCUNSTANCIAS ECONOMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO:

• Las compras están a cargo del jefe de compras
• Las políticas de la prestación del servicio de transporte están a cargo del departamento comercial y no se ofrecen ni se aceptan descuentos.
• Las ventas de contado son recibidas por la tesorera
• Los activos se deprecian por el método de línea recta

POLITICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS

Se otorga  crédito y su rotación de cartera es de 30 y 60 días

Los vehículos son comprados en un 70% a crédito

Los estados financieros se presentan trimestralmente

NORMATIVA APLICABLE

La empresa se rige por el decreto 2649 de 1993 Principios de contabilidad generalmente aceptadas, Decreto 2650 de 1993, se tendrán muy en cuenta las normas de auditoría generalmente aceptadas -NAGA-, sus Estatutos, Manuales, Reglamentos y otras normas internas.

LAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA PARA OBTENCIÓN DE EVIDENCIA SON LAS SIGUIENTES:

Estudio general: Cuenta de Caja  para determinación de errores.

Inspección (Examen Físico): Arqueos de Caja, muestra de recibos de Caja  y comprobantes de egreso.

Indagación y Cotejación: conteo de dinero existente en Caja, cuentas por cobrar, las consignaciones de efectivos, traslados y pagos.

Indagación e investigación: se obtendrá información verbal para el proceso de admisión de clientes y procedimientos sobre el control interno establecido por la compañía.

PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR:

• Muestreo y verificación de documentos soportes relacionados con las cuentas de Caja  
• Entrevista a la tesorera
• Comparación de los estados financieros de los años 2011 y 2012 para  determinar si estos contienen adecuadamente las transacciones y el movimiento contable y financiero en forma razonable.

RIESGOS INHERENTE AL CONTROL

El manejo de la Caja, que es una sola persona la encargada de recibir y efectuar pagos y custodiar la Caja.

RIESGO CONTROL: No hay segregación de funciones.

RIESGO INHERENTE: Manipulación de datos.

AREAS SIGNIFICATIVAS:

El patio donde la empresa desarrolla su labor se encuentra bien organizado, protegido y cuenta con todas las medidas de seguridad lo cual se traduce en satisfacción de los clientes porque su mercancía es almacenada y despachada en óptimas condiciones.

VISITAS

PRELIMINAR O INTERNA:

De común acuerdo con el gerente de Distribuciones y Cargas SAS se realiza la auditoria al área de tesorería, iniciando de las políticas establecidas hasta el manejo y ejecución del control interno; la gerencia siente inconformidad sobre el manejo de la Caja y desea saber si los dineros que recibe la tesorera son consignados oportunamente y si el saldo contable de Caja es real.

Auditoría final (Saldos estados financieros)

Al realizar la visita preliminar se tomaran muestras de documentos soportes, se realizara un arqueo de Caja para analizar si corresponden con las cifras de los estados financieros.

En el trabajo

Para la realización de la auditoria se tomaran muestras de documentos soportes, se realizaran arqueos de Caja y se entrevistara a la tesorera para obtener datos confiables y razonables.

Posterior

Una vez terminado y entregado el informe de auditoría, en común acuerdo con el cliente, se hará una última visita para obtener la idea clara de resultado del informe, si el cliente se encuentra realmente satisfecho con el trabajo realizado y sus opiniones referentes a los asistentes de la auditoria. Se le aclaran todas las expectativas que tengan con respecto a lo escrito en el informe y a las sugerencias que se le anotan, como un medio para lograr tener seguridad en el manejo de la caja de la empresa

...