MEMORANDO DE PLANEACION

FIRMA AUDITORA NICSASESORES

EMPRESA AUDITADA MAKANA

PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA 1 de AGOSTO a 30 de NOVIEMBRE de 2013

Ref. M. de P.

MEMORANDO DE PLANEACIÓN

1. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS

1.1. Objetivo general:

• Determinar la razonabilidad de las cifras que conforman los estados financieros durante el periodo comprendido entre el 1 de enero a 30 de noviembre de 2013 de el restaurante MAKANA.”, de tal modo que lo contabilizado corresponda con la realidad de las transacciones contables, cumpliendo con el sistema de control y registro uniforme de las actividades comerciales. con el fin de emitir un dictamen sobre la veracidad de estos.

1.2. Objetivos específicos

• Determinar que los recursos financieros que ingresaron fueron administrados adecuadamente y que, se utilizaron para el objeto y fines de la empresa durante el periodo del uno de enero al treinta de junio del año dos mil trece

• Observar la efectividad de los procedimientos internos utilizados para el manejo de las operaciones de la empresa.

• Analizar el desarrollo comercial que ha presentado makana en este semestre

• Comprobar que los egresos de caja y bancos por gastos estén soportados por la documentación legal, y que sean gastos vinculados con el proceso productivo de la empresa.

2. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

2.1. Tipo de empresa

MAKANA, fue fundada en pasto el 10 de mayo de 2010, es una sociedad dedicada a la prestación de servicios alimentarios constituida mediante escritura pública No 5932, registrada en la notaria tercera de Pasto, con inscripción en el Registro mercantil No 21032-5 de la Cámara de Comercio de Pasto. Su objeto social es prestación de servicios en venta de comida típica y tradicional (Food-counter) se encuentra conformada por dos accionistas, con un capital autorizado de 20.000.000 ($) aportando cada inversionista

acciones por $ 10.000.000 .

Está ubicada en una zona económica de influencia fronteriza con un grado de liderazgo en el mercado.

Cuenta con una asamblea de accionistas, el Gerente de la empresa es FERNANDO MUÑOZ, el Contador Público Titulado es ISMAEL GALEANO además de contar con nueve empleados.

2.2. Circunstancias Económicas y Tendencias del Negocio: (Adaptar a las condiciones de la empresa a Auditar)

• •

• El proceso de compras como de ventas se encuentra a cargo del jefe de finanzas en coordinación y bajo autorización del gerente

Las políticas de crédito y rotación de cartera está a cargo de jefe financiero

Las políticas de compras y ventas están a cargo del área financiera.

•

La empresa MAKANA.” procurara hacer una buena capacitación sobre manipuacion de alimentos y manejo adecuado de la caja.

•

Con respecto a los productos, la empresa MAKANA.”

siempre ha tratado de ofrecer productos alimenticios de alta calidad.

•

La ubicación del local comercial genera confianza y confort

2.3. Políticas y prácticas financieras

La empresa utiliza prácticas contables:

• Aplica el sistema de inventario de promedio ponderado

• La empresa de carácter comercial maneja inventarios para 3 meses.

• La empresa MAKANA Propenderá por cancelar la nómina en los cinco primeros días del mes.

• Contablemente se valuara el inventario por medio del método promedio ponderado.

• Los resultados de los estados financieros deberán entregarse el 1 de diciembre.

• Su rotación de cartera es de 30 días.

• La empresa cada seis meses presentará estados financieros.

• La presentación de las declaraciones se presentan 5 días antes de la fecha de vencimiento.

• Presenta políticas de ventas tales como:

o Hacer publicidad de la variedad de gourtmet que ofrece la empresa a través de medios de comunicación.

o Cuando se trate de ventas al por mayor como eventos se concederá descuentos del 10%.

o Realizar eventos culturales o artisticos que anemicen en fechas especiales por ejemplo el día de la madre, día del padre, día del trabajador entre otras.

2.4. Principales Proveedores y clientes

Proveedor

Nutresa

La espiga

Colacteos

Carnicos porkilandia

Nda bucanero

Pollo al día

Pollos ruano

Cliente

Publico en general

Excursionistas - turistas

Empresas como positiva- saludcoop- hospital departamental – cedenar -emas

3. ALCANCE DE LA AUDITORIA G.

La auditoria que realizaremos en MAKANA, será financiera porque se analizara mas específicamente el manejo del disponible y los recursos financieros, además se evalua el control con el objetivo de dar una opinión al respecto y de control interno porque se evaluara el sistema de control interno del restaurante con el alcance necesario para dictaminar sobre el mismo.

4. ÁREAS SIGNIFICATIVAS

ÁREA SIGNIFICATIVA DESCRIPCIÓN

Inventarios

Tesoreria

Area de Pesonal

Sistemas de procesamiento información (Equipos, software, etc.)

5. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS A UTILIZAR

 Evaluación y estudio del sistema contable.

 Evaluación y estudio del sistema de control interno.

 Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y saldos de las cuentas.

 Revisión de los saldos de los grupos Deudores, Disponible, Proveedores, Inventarios,

Costo De Ventas, Ingresos Operacionales, Gastos De Personal y Ventas, a 30 de

noviembre de 2013.

 Evaluación de los equipos de procesamiento de datos, software, etc.

• Estudio general: Realizaremos un análisis de las

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