PAGOS PROVISIONALES

Los pagos provisionales

La resolución del Cuaderno de trabajo 6 se hará de acuerdo con lo que se indique en la guía de actividades. Al finalizar, discuta, ejemplifique o exponga con sus compañeros de clase y/o a distancia los resultados y atienda la ejemplificación y retroalimentación del docente/asesor. Sugerimos que verifique las cifras y artículos aquí mencionados con la legislación vigente, para que, en su caso y si así se requiere, se modifiquen acorde a ella mediante el enlace Sisthemis.

La siguiente actividad tiene por finalidad que usted logre determinar correctamente los pagos provisionales, así como el coeficiente aplicable a los ejercicios fiscales.

Instrucciones: Atienda las siguientes indicaciones.

1. Estudie las Notas 6. Pagos provisionales de ISR.

2. Determine los pagos provisionales de ISR que corresponderán al ejercicio 20XY y calcule el coeficiente de utilidad con base en la siguiente información.

Suponga que La Comercial, S.A. de C.V., quiere saber los pagos provisionales de ISR que corresponderán al ejercicio 20XY. Estas son las cifras obtenidas en el ejercicio 20XX:

Ingresos acumulables del ejercicio 5’322,177.54

Menos: Deducciones autorizadas 3’469,826.81

Igual: Utilidad fiscal antes de PTU 1’852,350.73

Menos: PTU Pagada en el ejercicio 152,600.00

Igual: Utilidad fiscal después de PTU 1’699,750.73

Menos: Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores 4,201.00

Igual: Resultado fiscal del ejercicio 1’695,549.73

Por: Tasa de impuesto 30%

Igual ISR causado 508,664.92

Por el ejercicio 20XX no se determinó el ajuste anual por inflación acumulable.

Ingresos acumulables 5,322,177.54

Menos: Ajuste anual por inflación acumulable -

Igual Ingresos nominales 5,322,177.54

Coeficiente de utilidad

Utilidad fiscal 1,699,750.73 0.3194

Ingresos nominales 5,322,177.54

3. El coeficiente para el ejercicio 20XX fue de .0253, por lo tanto, determine el pago provisional de ISR utilizando el nuevo coeficiente aplicable al ejercicio 20XY, para los siguientes ingresos:

Resumen de ingresos 20XY

Periodo Mensuales Acumulados

Enero 586,000.00 586,000.00

Febrero 524,000.00 1,110,000.00

Marzo 435,000.00 1,545,000.00

Abril 402,000.00 1,947,000.00

Mayo 514,000.00 2,461,000.00

Junio 602,000.00 3,063,000.00

Julio 405,000.00 3,468,000.00

Agosto 503,000.00 3,971,000.00

4. La PTU pagada en mayo de 20XY fue de $140,000.00 importe que deberá disminuir a partir del mismo mes que fue pagada.

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